12月企业所得税纳税申报表填报技巧课件.ppt

2010年企业所得税纳税申报表;3D;请给自己提个醒;附11;一主十一附;国家税务总局 关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知 国税发〔2008〕101号;关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知 国税函[2010]249号;主表是;六接坷伍亏腰储爬潞哉辐郴临锄庆芳墩序盛粒仪涡营惶假堂惕盒谣措红分12月企业所得税纳税申报表填报技巧课件12月企业所得税纳税申报表填报技巧课件;填表审表之1、2、3、4步 ;琢磨主表;《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》;适用范围 ;填报依据 及 内容 ;;中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）;中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）;中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）;;;新说法;怎样填好“利润总额计算”板块？;类别;怎样填好“利润总额计算”板块？;怎样填好“应纳税所得额的计算”板块？;应纳税所得额计算;怎样填好“应纳税额的计算”板块？;应纳税额计算;怎样填好“附列资料”板块？;类别;类别;类别;附表一（1）《收入明细表》填报说明;两大板块;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;附表二（1）《成本费用明细表》填报说明;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;附表三;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;收入类项目;（一）收入类调整项目;行次;第2行 “1.视同销售收入” ;行次;行次;行次;第3行“2.接受捐赠收入” ;.第4行“3.不符合税收规定的销售折扣和折让” ;行次;第5行“4.未按权责发生制原则确认的收入” ;行次;（一）收入类调整项目;行次;行次;（一）收入类调整项目;行次;（一）收入类调整项目;行次;《纳税调整项目明细表》;　;《纳税调整项目明细表》;行次;　;行次;《纳税调整项目明细表》;　;《纳税调整项目明细表》;行次;第13行“12.不允许扣除的境外投资损失” ;行次;《纳税调整项目明细表》;行次; （三）不征税收入的填报口径。根据（财税[2008]151号）、（财税[2008]136号）、（财税[2009]87号）规定，企业符合上述文件规定的不征税收入，填报企业所得税年度纳税申报表附表三“纳税调整明细表”“一、收入类调整项目”第14行“13、不征税收入”对应列次。 上述不征税收入用于支出形成的费用和资产，不得税前扣除或折旧、摊销，作相应纳税调整。其中，用于支出形成的费用，填报该表第38行“不征税收入用于所支出形成的费用；其用于支出形成的资产，填报该表第41行项目下对应行次。 ;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;扣除类项目;《纳税调整项目明细表》;20;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;（三）资产类调整项目 ;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;（四）准备金调整项目;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;（五）房地产企业预售收入计算的预计利润;《纳税调整项目明细表》;行次;《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》 国税发【2009】第031号 ;（六）特别纳税调整应税所得;《纳税调整项目明细表》;行