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基于现金流量表的企业财务状况分析毕业论文 目 录 1 引言 1 2现金流量表概述 2 2.1现金流量表的重要性及其作用 2 2.2现金流量表格式 4 2.3现金流量表的编制原则 4 2.3.1分类反映原则。 5 2.3.2总额反映与净额反映灵活运用原则。 5 2.3.3合理划分活动类别原则。 5 2.3.4重要性原则。 5 2.4现金流量表的编制方法 5 2.4.1直接法 5 2.4.2间接法 5 3通过现金流量表对企业财务状况分析 7 3.1 总量分析 7 3.2 结构分析 7 3.2.1定性的结构分析 7 3.2.2定量的结构分析 8 3.3指标分析 8 3.3.1偿债能力 8 3.3.2获现能力 9 3.3.3运营能力 10 3.4运用现金流量表分析龙汇集团的财务状况 10 4龙汇集团财务状况中存在的问题及对策 14 4.1龙汇集团财务状况中存在的问题 14 4.2针对龙汇集团财务状况中存在的问题提出的对策 14 5结论 16 谢辞 17 参考文献 18 附录 19 外文文献 27 1 引言 现金流量表能够直观地反映企业流动性最强的流动资产――现金的增减变化情况及变化后的结果与传统的财务状况变动表相比具有直观、准确可比的特点。经营方式经营类别，在现金流量表上 李建辉在其文章中提出“现金流量表为我们提供了一家公司经营是否健康的证据。 现金流量表的重要性，决定了对现金流量表正确分析的重要性。 李亚萍在其“正确把握现金流量表防范财务风险”文章中提出，“正确分析和把握现金流量表,充分发挥企业现金流量表的作用,必须了解和把握企业的现金流量表的概念和内容,对企业的现金流量表中数据进行分析和运用。” 汤学军在其“现金流量表在财务分析中的作用”文章中提出“对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。 综上所述，现金流量表的作用在企业运行中，尤其是在金融危机之后，日益凸显。企业如果想正常经营和持续发展，在创造利润的同时，对现金流入来源分析，可以对创造现金能力出评价，并对企业未来获取现金能力出预测。现金流量表所揭示的现金流量信息企业偿债能力和支付能力可以从现金角度出更可靠、更稳健的评价。  2现金流量表概述 2.1现金流量表的重要性及其作用 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。通过现金流量表，报表使用者可以获得企业特定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息。财务报表的内外部使用者可以通过它提供的信息了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力。同时作为对资产负债表和损益表的补充报表，为了报表使用者对公司总体财务状况进行客观评价，现金流量表还为上市公司的利益关系人提供了关于公司现金变动情况的信息。 在欧美等国家发达的资本市场上，股价已经企业经营好坏的粉饰资产负债表等。公司从资产负债表中看来是盈利了，但实际中已经出现了资金链断裂企业不得不因为资金流的短缺而面临倒闭的威胁。2008年雷曼兄弟的倒闭 顺应国内、国际经济变化形式，我国财政部于2006年2月发布了39项会计准则，目的是为了满足报表使用者对公开透明、高质量的会计信息的需求。新准则正式定义现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，并明确规定了合并现金流量表编制和列报所适用的依据。除此之外，新会计准则对外币现金流量表的编制也作了详细规定，进一步奠定了现金流量表在企业财务报告体系中的重要地位。新准则还对现行财务报告披露的要求进行了全面整理和显著的改进，并创建了较为完整的财务报告体系。 运用现金流量表分析企业财务状况，有以下几点优势： （1）现金流量表可以对企业某一会计期间内现金流入和流出的原因做出最详细、最直接的说明。比如企业当期从银行借入100万元，偿还银行利息2万元，在现金流量表的筹资活动产生的当期的现金流量中会很明确的表示出来，并对未来筹资活动现金的流出做出判断，而这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。 （2）现金流量表能够说明企业的偿债能力。有些企业在利润表上反映的经营成果并不可观，但其却拥有足够的偿付能力；相反，在很多情况下，企业在利润表上反映的经营业绩着实优异，但企业却未能偿还到期债务。由此说明，企业获利的多少，只是在一定程度上表明该企业具有一定的获利能力。但是，企业一定期间内获利能力并不代表企业真正具有偿债或支付能力。产生这种情况的主要原因是企业采用权责发生制的会计核算方法。而现金流量表以收付实现制为基础 （3）现金流量表能够对企业未来获取现金的能力进行分析、判断。 现金流量表中经营活动产生的现金流量分析主要是对体现企业运用自身经济资源创造现金流量的能力进行分析。通过此项的分析，我们可以了解企业在会计期间内