理财规划师财务基础知识课件.ppt

大家好！;财务与会计基础;： ;;目 录 ;;(一)反映企业经济状况的两组会计语言词汇 (二)四个层次的会计语言规则 (三)财务会计报告的组成 ;1.会计语言要素 2.反映企业财务状况的会计语言词汇 3.反映企业经营成果的会计语言词汇;1.会计语言要素;　;　;　;　;　;一.会计是企业的语言之;对企业家、企业的管理者来讲，会计工作的最终产品，就是财务报告;　;　;?你的财务自由度如何？;至50岁你的财富目标是多少？你规划了吗？;有的人会问资产负债表是时点数，会变化，它的作用大吗？;(一）资产负债表基础内容;(一）资产负债表基础内容;(一）资产负债表基础内容;(一）资产负债表基础内容;(一）资产负债表基础内容;(一）资产负债表基础内容;(一）资产负债表基础内容;(一）资产负债表基础内容;账户式表格;利润表的作用;利润表的作用;利润分配表的基本内容;现金流量表基础;现金流量表基础;现金流量表基础;现金流量表基础;现金流量表能够提供企业在一定期间内，现金的来龙去脉及现金余额变动的会计信息。它可以告诉读表人现金曾经从何处来，又曾经用到何处去。? 【案例】 2001年，A公司增加了1000万元的现金。在公司的现金流量表中反映，公司的经营活动增加了300万元，投资活动增加了300万元，筹资活动增加了400万元，三项活动的总和是1000万元。公司的经营活动项表明，公司出售商品的回收款是700万元，公司上一年交税交费50万元，给公司退回20万元。公司购买原材料250万元，支付职工工资120万元。因此，借助于现金流量表可以知道，现金曾经从何处来，曾经用到何处去，这是现金流量表最基本的作用，也是最基本的功能。;借助于现金流量表提供的信息，可以规划和预测企业在未来产生现金的能力。 ?【案例】 2000年初，A公司给销售部的经理定指标，全年的销售收入应该完成1000万元。如果A公司只给销售经理这样一个指标，销售部经理可能就会这样想：公司让我创造利润，要完成1000万元的收入，那我就只管给公司卖东西好了。销售经理卖东西的时候很可能就出现一个结果：不关心收钱，也就是说，只要把东西卖出去就行了，收不收钱不关销售经理的事。 如果不仅给销售经理规定利润指标，而且规定现金流量指标，情况就完全不同了。给销售部经理规定第一个指标，就是必须完成利润表中的主业务收入，因为只有完成了这个收入，公司的利润计划才能完成。同时告诉销售经理必须拿回1000万元，也就是说，现金流量表中的第一个指标也必须完成。这样，销售经理在卖东西的时候，心态就开始变了：第一，他要积极推销，要完成销售收入；第二，卖东西以后要把钱拿回来。这样就可以促使公司的销售人员积极地收款或者催讨欠款。;现金流量表最大的功能就是具有透视的功能。借助现金流量表提供的信息，可以分析企业净利润与相关现金流量产生差异的原因。钱是赚回来的，利润是算出来的。对于企业来讲，利润和现金之间到底有多大的差距，我们可以用现金流量表对它加以透视。 ;借助现金流量表提供的信息，可以帮助报表的使用者分析和判断企业财务状况和经营成果的可靠性。 例如，某一个企业1年增加近1000万元，投资活动基本上持平，进出保持平衡，而筹资活动假定增加了100万元，经营活动增加了900万元。企业对增加1000万元的现金感到满意，就是对经营活动创造了现金900万元感到满意，因为这个财务状况是可靠的。;借助现金流量表提供的信息，可以分析和判断企业的偿债能力。例如，某个企业增加的现金1年是1000万元，而经营活动增加了900万元。与其说是企业对1000万元的现金量满意，不如说企业感到欣慰的是企业创造现金的能力比较强。靠自身创造的现金来偿还债务的能力强，说明企业自身的免疫力强。 ; ;　　通胀期的个人理财;　　　通胀期的个人理财; ; ; ; ;借助相关财务比率透视财务状况及成果;资本成本;;;;;;;;;;;;;;;;银行家说：“注意现金流量”;在一个阴郁的夜晚，当我疲乏地沉思 许多充满古怪和离奇的会计学知识的时候， 从某些新税制的漏洞里寻找诀窍（没有任何道德上的顾虑）， 突然，我听到一声敲门响， 只有这一声，再没有了其它声响。 那时我感到一阵不安的颤动，然后我听到现金一阵叮当响， 随后一个吓人的银行家踱了进来，我以前也常见到他。 他的脸色像钞票的绿光，而在他算计分数时在他的眼睛那里能够看到美元符号闪闪发光。 “现金流量”，银行家说，再没有其它话说。 我总是想，显耀那条乌黑发亮的报表底线应该是很优雅的吧。;但，银行家发出一个洪亮的声音：“不！ 你的应收账款太高，堆积如山，直插云天； 勾销那赫然耸现的??影吧。”他重复地说：“注意现金流量。” 以后，我试图讲述关于我们可爱的存货的故事， 那些存货，尽管很大，却充满了最招人喜爱的