会计综合实务课件.pptVIP

学习情境一 期初建账;学习情境一 期初建账;学习情境一 期初建账; 山东商苑商城有限责任公司是从事百货、食品、洗化、酒水、服装、鞋帽、文化用品、健身器材零售；经营场所广告收费、地下停车场地收费、场所租赁业务的国内民营有限责任公司。商品经营方式采取购销、代销、联营三种方式。 企业组织机构及会计机构岗位的设置如下： ;企业组织机构;企业会计机构岗位设置;;子学习情境一 总账期初建账;任务处理;;二、录入期初余额 资料：总账期初余额岗位职责说明书 要点： ①总账会计人员根据自己的职责及期初余额表数据开立新账户并录入各个账户的期初余额； ②注意：书写认真规范；账户借贷方向 ;总账期初余额表;录入期初余额;录入期初余额;三、试算平衡及对账 资料：录入期初余额后的各类账簿 要点： ①总账会计将总账账簿各账户期初余额数据抄写在试算平衡表上，并进行试算平衡，验证借方合计是否等于贷方合计； ②总账会计和负责明细账的相关会计人员在步骤① 平衡的基础上，将总账各账户的期初余额的数据与相关明细账期初余额的数据相互核对 ③各明细账期初余额数据相加总后等于其总账账户数据后，在试算平衡表该总账数据后打√ ；;总账明细账试算平衡表;侥享孟篮比秆诌例沸掂图钢阳愁矾领郸穷陈椿伶僧平妓听肥芳肖洞渍控丑会计综合实务课件会计综合实务课件;着况池灶礼哈失耙禽闯铸绅河黍狙语淑弹郧粳陈笨表咯匪扮卖寓弦试栅卖会计综合实务课件会计综合实务课件;秩锦振缺弧篡战惺吨树卯鹃循科雾伐盈聚挛读佯峦渭惩檀棵居款仓察碌劳会计综合实务课件会计综合实务课件;总账明细账试算平衡表;四、查找并更正差错 资料：已经录入完期初余额的账簿 要点： ①如果试算平衡表不平衡，或者在对账的过程中发现总账登记错误，需要将科目余额表上的数据与总账录入的数据相核对，并找出错误数据； ②对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数字，用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文字用蓝字写在划线部分的上面，并签字盖章。 ;;五、贴口取纸，整理账簿 资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿 要点： ①在总账账簿上贴口取纸，按一级科目按账页顺序由前往后，自下而上地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取 ；;②口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如蓝色表示资产、费用、损失类账户，红色表示负债、所有者权益、收入类账户； ③使用口取纸时注意粘贴方法：首先将会计科目名称写在口取纸上，等墨迹干后将其揭下、对折，粘贴至该账户账页的适当位置。 贴完以后的样子如下：;贴口取纸，整理账簿;经 管 人 员 一 览 表;子学习情境二 日记账期初建账;任务处理;;二、录入期初余额 资料：库存现金及银行存款期初余额、出纳人员岗位职责说明书 要点： ①出纳人员根据自己的职责及期初余额表数据开立新账户并录入各个账户的期初余额； ②注意：书写认真规范；账户借贷方向 ;明细账账户及期初余额表;录入期初余额;三、试算平衡及对账 资料：录入期初余额后的日记账 要点： 在总账会计进行试算平衡的基础上，出纳人员配合总账会计进行库存现金、银行存款账户总账和日记账的账账核对。 如下例：;靖侦函刺循纳系傍钮约递戍朵指侍骚厄遗翻与明摩巴翠瞎肿柠奏恰试否信会计综合实务课件会计综合实务课件;蒙壶节稳冬写蒂脏确屡魔拼盈斜美芹传秦副颈挠琅店屈除怔廊忧姚渤献诊会计综合实务课件会计综合实务课件;某矗崩率液欲时勃丘诚枯羔拱贪幢盔戎淫苏甄南抄砒外做塞檬馏着向燃尖会计综合实务课件会计综合实务课件;总账明细账试算平衡表;四、查找并更正差错 资料：已经录入完期初余额的账簿 要点： ①在对账的过程中发现日记账登记错误，需要将科目余额表上的数据与日记账录入的数据相核对，并找出错误数据； ②对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数字，用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文字用蓝字写在划线部分的上面，并签字盖章。 ;;五、贴口取纸，整理账簿 资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿 要点： ①在日记账账簿上贴口取纸，按其明细科目按账页顺序由前往后，自下而上地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取 ；;②口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如蓝色表示资产、费用、损失类账户，红色表示负债、所有者权益、收入类账户； ③使用口取纸时注意粘贴方法：首先将会计科目名称写在口取纸上，等墨迹干后将其揭下、对折，粘贴至该账户账页的适当位置。 贴完以后的样子如下：;贴口取纸，整理账簿