企业财务风险防范方案设计.docVIP

企业财务风险防范方案设计 （一）设计背景 近年来，随着我国市场经济的深入进行，我国企业在改革和发展过程中面临着越来越多、越来越复杂的财务风险。这些风险给企业经营造成了极大的冲击，并直接影响到整个国家的经济发展和社会稳定。经济活动的高风险迫使企业必须识别所面临的财务风险。保持企业健康、稳定、快速的发展，具有极为重要的现实意义。认识企业存在的财务风险问题，采用科学、有效的手段加以控制，从而提高经济效益的保证。但是我国大部分企业由于管理规章制度不完善、执行制度不严，管理人员素质不高，企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力，措施不力，对财务风险的客观性认识不足。所以企业必须充分重视财务风险的管理研究及管理健全，提高财务决策的科学化水平，不断提高财务管理人员的风险意识，提高资金的使用效益。 （二）设计目的 企业财务风险是企业在进去一系列活动中，由于各种难以预料或难以控制的不确定因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有受到无法达到预期报酬的可能性。本文将通过对企业财务风险问题的研究，为企业进一步加强风险防范管理，发现财务风险内部控制和风险管理存在的问题，不断提高财务管理人员的风险意识，提高财务风险管理水平，降低财务风险损失，维护企业稳定发展，提高金融企业效益，为企业财务风险控制提供了一条切实可行的方案。（三） 设计步骤 1．企业基本情况 企业在2014年有一些投资问题分析，有一项投资，需要10万元的资本，预估会有30%的报酬率，如果我们全部以自有资金来投资，那么这10万元的自有资金报酬率就是30%.但是，如果只拿出6万元，另外4万元是利用借贷获得的，借款年利率为15%，虽然表面的报酬率也是30%，但是因为我们真正拿出来的只有6万元，因此这6万元自有资金真正的报酬率，是将要赚到的3万元（100000×30%），扣除负担的利息费用6000元（40000×15%）之后所得，这样财务杠杆操作的报酬率高达40%（24000/60000×100%）。（1）负债是财务杠杆的根本，财务杠杆效用源于企业的负债经营；（2）在一定条件下，自有资金愈少，财务杠杆操作的空间愈大。利用财务杠杆操作，看起来获利率很高，但是必须操作得当。如果判断错误，投资报酬率没有预期得高，甚至是负的时候，再加上需要负担的借贷利息，就变成反财务杠杆操作，反而损失惨重。合理运用财务杠杆，提高企业筹资效益 由该企业财务风险业务流程，可以得知：该企业年度预算编制不全面、合理，对收入、支出估计不合理风险；在预算执行方面，未严格在经费收支管理方面，收入未纳入统一管理，隐瞒应当上缴的收入，滞留、截留、挪用应当上缴的收入，私自留用各项经费；支出未按规定权限签批，大额资金的使用上，未经集体讨论，导致资金使用不当，给工作造成不利，公款私存，私设“小金库”； 在资金审批、费用报销等方面把关不严，给企业利益带来损失；并对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法的风险 该企业应设置财务总部和行政等总部，总经理对各部门进行监督，各部门对各级人员进行管理和监督。各部门分工明确，相互制约。财务部门对管理的部门人员工作进行督促，对资金的流量和活动等情况，科学设置内部财会工作岗位，合理划分其职责权限，坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明，相互制约、相互监督。要建立健全报帐会计岗位职责和出纳岗位职责，不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金业务处理实行实账分管，出纳和记账分离。明确财产物资管理岗位职责，实行实物管理与帐务管理相分离。 3.2完善内部控制制度，建立可行的财务预算合理流程 企业应严格执行相关的财经法律法规，增强职业人员的道德修养，提高业务能力；加强人员责任意识教育，增加责任意识，强化各岗位职责，增强工作责任心，努力树立为企业服务的意识;加强监督审计岗，实行财务监督，加强监督审核；严格责任追究，严格落实失职人员责任追究制度，及时严格处理违规行为；坚决执行企业预算计划，严格按规定进行财务支出，保证资金的规范与合理的使用。企业应该建立完善的财务风险内部控制制度，建立可行的财务预算，能提升财务风险防范管理的工作。 企业的相关财务信息必须真实、准确、全面，能够确保资产安全，提高企业的经营效率，规避风险，使企业提高经济效益，实现发现战略。加强资金管理，权力管理的监督和控制，才能建立起有效地财务内部控制体系，控制运营风险。在制定时一定要考虑成本效益，把成本控制在合理范围之内，这有利于提高企业的财务管理水平和增加企业效益 预计单箱变动成本（元） 2600 2000 2200 1500 单项贡献边际（元） 2600 1500 1550 1500 贡献边际率（%） 50 43 41 50 贡献边际额（万元） 5200 1500