长沙普丰商务咨询有限公司会计账簿体系设计.doc

长沙普丰商务咨询有限公司会计账簿体系设计 （一）设计背景 代理记账是针对不具备设置会计账簿的单位而提出的。而企业会计账簿的设计和登记，再通过定期结账，及时计算出当前各账户的发生额和余额，并依据计算出的数据绘制会计报表，反映一定时期的经济成果，进而向有关各方提供所需的会计信息。通过这段时间的实习我发现我们公司所代理的每家公司的会计账簿设置都是不完整的，都不能很全面的反映其自身的经济信息。每家公司设置和登记会计账簿都是会计核算的基本工作，会计账簿在会计凭证和会计报表中起到承上启下的重要作用，企业做好会计账簿的设置和登记有利于加强企业自身的管理。 （二）设计目的 会计账簿对每个企业来说都是与其自身有着密切相关的利益。为了企业能够更好的反映企业在一定时期或者某项业务具体的经济活动的详细情况，以便为企业的其他部门提供必要的经济信息。本文就是通过实习过程中发现企业会计账簿的设置与登记等注意事项的相关问题分析，并提出了相关解决方法。进而从根本上完善企业经济信息管理的基本方法，帮助企业形成依法设立会计账簿的意识。 会计账簿 （三）设计步骤 1.企业情况说明 我实习单位是长沙普丰商务咨询有限公司，该公司业务主要包括：各行业业务记账，代理各行业纳税申报，财务咨询服务以及代办公司注册的专业机构。该公司面向各类中小型经济组织，涉及商业，娱乐业，建筑安装业等行业，运用金蝶软件建立各行业的核心管理模式为中小企业提供专业的会计服务。 以下是我在长沙普丰商务咨询有限公司工作的具体流程： 在这样的工作流程似乎没有什么问题，但是实际操作中就会遇到一些细节上的问题，比如在接受票据凭证时，没有与委托单位签订原始资料真实性的责任书，我们无法确认委托单位所提供的原始票据真实性；比如会计账簿的登记是否合理，还有账簿的代为保管问题，还有在填制会计报表和纳税申报时，没有向客户确认会计报表上的数据和申报税收的数额以及会计资料的移送制度是否合理等等一系列问题。 2.公司会计账簿体系所存在的问题 2.1原始凭证不齐全 我们公司所代理的公司几乎没有成本票据作为记账凭证附件，在实际操作方法按照委托单位提供的 成本比例计提成本，然后将计算出的成本数据填入我们自己设计的空白表格中，附在记账凭证后。根据《新会计准则》中规定，要保证会计信息的真实可靠性。我分析各单位未提供成本票据的原因大多是不愿意提供自身确切的成本发票。 2.2记账凭证存在断号 在刚刚进入这家代理记账公司工作时。常常在空闲时候翻阅委托单位以前的记账凭证，就偶尔发现有断号的现象。我分析认为原因有两点：一是我公司采用的电脑做账 ，在发现有记账凭证需要作废，没有整理就直接将凭证打印出来，这是我们在录入会计凭证时由于对财务软件的不熟悉或者人为的疏忽造成的。二是我们代理的公司都是中小型企业，业务不多每月记账凭证也就很少，这样的情况就不可能将每月的记账凭证装订成册，导致凭证都是活页，装订时间跨度又长，加上公司人员流动性强，在交接过程中，就有可能造成记账凭证丢失。 2.3会计资料交接不规范 代理记账公司在接受委托单位的会计原始凭证及会计资料时，没有办理交接手续，且会计账簿保存时间较长，没能及时将会计账簿交给委托单位保管及办理有关交接手续。 3.会计账簿体系具体方案设计 3.1正确整理原始凭证 对于那些不愿意提供产品成本发票的委托单位，我们从根本上消除他们的顾虑，让委托单位相信我们代理记账公司不会泄露其成本数据，比如与他们签订一式两份的《保密协议》，明确我公司相关人员如果丢失客户资料所要承担的法律责任，这就要求我们公司人员要提高自身的修养和职业道德严密的保护和客户的资料，然后再向委托单位说明这些产品成本票据的重要性，只有委托单位提高了这些真实的资料，我们公司才能为委托单位提高更加真实的财务信息，才能为单位以后的经营决策提高更加可靠的依据。另外在接受委托单位的原始凭证时要同他们签订一式两份的《原始资料真实性的责任书》从而保证我们所收到的原始资料的真实性。 3.2查明断号原因，恢复断号记账凭证 在每月结账前要仔细清理每家委托单位的记账凭证是否断号，没有断号情况下存在固定安全地方，定期每个季度终了及时装订成册，如果存在断号，一定要查明原因，将断号补齐。对于代理记账公司人员的交接工作，一定要有移交人，将所有工作情况整理清楚，才能移交给接受人，在移交工作资料时一定要有第三人在场，避免工作交接时由于混乱造成记账凭证的丢失。并且每月要严格执行主办会计审核记账凭证，每张记账凭证要有审核人员的签字。 没断号