建立内部控制体系推进学校管理现代化.docVIP

建立内部控制体系推进学校管理现代化近年来,随着教育体制改革的不断深入以及科教兴国战略的实施,政府加大了对教育的投入,办学经费总量增加;办学规模的持续扩大以及多渠道筹措办学经费,使学校的财务开始多样化和复杂化状况,这对学校内部审计工作来讲,应该说是面临新的要求和挑战。因此学校必须建立内部控制体系。要学校建立内部控制体系并保证其在工作中发挥作用,应做好以下工作。 1 树立正确的内部控制意识,选拔素质高的财会人员 所谓建立学校内部控制制度,是指学校要利用财务因分工而产生的相互制约、相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、程序,并予以规范化,使之组成一个严密的、较为完整的体系。学校管理者应树立正确的内部控制意识,在学校内部自觉遵守并支持内部控制制度,使学校形成规范化的管理结构和管理层次。建立学校内部控制制度,首先要明确各部门的职责,各司其职,建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。另外企业还应当建立严格的审批手续,授权批准制度,以减少某些不必要的开支。明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。会计工作政策性很强,涉及面较广,有的同社会上出现的各种经济倾向和不良风气有着密切的联系,因而有些问题处理起来十分复杂。这就要求会计人员要有强烈的“追根求源”的意识,凡事要多问个问什么,要有认真负责的态度。内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。 2 实施有效监控的制度,明确会计责权 建立科学的内部会计控制制度,是对学校管理各个环节实施有效监控。要健全制度,明确会计责任,细化会计人员的权责,约束会计人员的行为,可以采取内部激励机制,以促进其发挥积极性创造性。并且走会计职业化之路,保证会计人员的素质。定期组织业务轮训,搞好后续教育,不断提高会计人员的适应能力。 一是现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。主要方法有:账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制。 二是各个要有一个计划、审批、执行的过程。从控制的要求出发,大的项目应由学校决策部门集体讨论,投票通过;每一笔业务必须由两人及以上人员共同经手;每一笔业务记录也须由两人及两人以上共同处理才能完成,以形成相互制约的工作关系。 三是细化会计人员的责权,以约束会计人员的行为。会计法律责任应该包括:会计人员的素质文化、职业道德、会计诚信、法制观念。只有具备这些基本条件后会计人员才能成为三种人:经济人、道德人、复合人,才能忠实、公允、中立、完整地承担和履行职责。对于学校来说,在不违背国家总的会计责权控制制度的前提下健全自己的控制制度,并针对这种现状的一个学校的管理水平,坚持客观公正的态度来运用会计专业知识和专业技能从事会计职业,这是坚持客观公正原则的基础。有条件的可借鉴同类规范学校作为示范自行建立。明确会计应承担的法律责任。职业赋予会计人员更多的责任和义务。 3 强化监督和服务,发挥内部审计职能 为了加强内部会计监控力度,可以采用会计责任制工作,责任追究到人。年初签订,年终检查,如出现舞弊行为、经济案件,除对舞弊者严惩和退回赃款赃物外,还应追究上主管领导的责任,使其失职行为付出一定的经济代价,诸如扣工资、奖金、补贴、保证金等,情节严重者移送司法机关,依法追究刑事责任。在日常工作中,要充分利用内部审计人员熟悉财经法规制度、精通财务管理的优势,树立内部审计人员以服务为宗旨,以纠错防弊、监督学校内部控制制度的健全性、有效性为手段,督促学校加强管理、提高经济效益。以严谨的工作态度和高质量的服务水准,去赢得学校领导的重视和教职工的信任。 4 建立内部会计控制体系,推进管理现代化 会计工作不仅提供决策信息的发挥,它将伴随着内部控制推动和实施,并逐渐渗透、融合到学校管理的所有方面,因此,建立和完善内部控制的有效实施,将对学校管理水平起到很好的提升作用。 学校设计内部会计控制制度,必须遵循和依据客观规律及基本法则,即符合现有的法律、法规规定和学校内部实际情况,建立符合市场经济规律的内部会计控制体系。由于学校由多个职能部门组成,内控体系的建设必须从系统的观点出发,整体考虑,合理平衡职责权限,设计不同职能部门间的制约条款。各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门,及时发现资金的筹集与需求量是否一致,资金结构、比例是否与计划或预算相符,产品的赊销是否严格遵守信用政策,存货的控制是否与指标的一致,人、财、物的使用是否与计划或预算相符,产品的生产是否根据计划或预算合理安排。将各部门