浅议加强施工企业资金管理及控制.docVIP

浅议加强施工企业资金管理及控制摘要：加强施工企业资金管理和控制是施工企业提高自身市场竞争力，以及在激烈的市场竞争中立足的关键，是企业生存和发展的内在需要。目前我国的许多施工企业面临行业竞争加剧的压力、不规范竞争存在导致的资金风险，存在着资金筹集和使用不当的风险较大；资金流向与控制脱节；财会人员专业技能及综合素质有待提高的内部问题。针对这些内外部原因的分析，笔者作为在国有大型建筑施工企业工作的财务人员，就其未来的发展提出了采用资金集中管理，推进信息网络技术的应用；实行内部会计委派制度；提高企业内部财务相关人员的素质；找准市场定位，强化全员参与的成本管理意识四项对策。 关键词：施工企业；资金管理；对策 目前，我国的建筑施工企业由于自身的发展特点，完全属于劳动密集型产业，技术含量不高，行业准入门槛较低。近几年来，随着市场竞争的加剧，劳务费的增长，建筑行业的盈利持续下降，更甚者出现零利润。工程款回收难，垫资工程笔笔皆是，使得施工企业流动资金异常紧张。如何加强建筑施工企业内部管理，获得最大收益，提升企业的市场竞争力是现阶段每个建筑施工单位都亟待解决的问题。资金管理则是这个改善发展过程中的重中之重，是企业进行良好的运营活动的基础。 一、施工企业要加强资金管理和控制的外部原因分析 （一）行业竞争加剧，建筑业已经成为过度竞争的行业 据北京市建委统计数据显示，目前北京市共有不同规模和类别的建筑企业近6000家，外地进京建筑企业所占比重将近一半，北京市建筑业的竞争非常激烈。 过度竞争作为一种非有效竞争形势，由于企业准入门槛低，导致“僧多粥少”的供需关系严重制约了建筑行业的健康发展。 （二）建筑行业中的不规范竞争依旧存在，企业资金风险较大 “垫资” 承包是目前建筑行业中最常见的业务经营模式，不依法履行合同，随意拖延工期及工程款支付期限等现象比比皆是。长此以往，建筑企业形成了一种资金极度紧张的恶性循环，尤其是国有建筑企业。“拖欠、垫资、回扣和压价”这所谓的建筑行业的“四把刀” ,使得国有建筑企业利润微薄，深受其害。究其原因，这其实是当前建筑市场不规范、竞争环境恶化的直接反应，严重影响国内建筑行业的健康发展。 二、施工企业要加强资金管理和控制的内部原因分析 （一）企业资金筹集和使用不当的风险较大 建筑行业是一个风险较大的行业，一般项目周期较长,工程所需资金投入巨大，也经常会有贷款的情况，资金的筹集和使用这两个环节哪一个出问题都可能给企业带来致命的打击。资金链一旦出现问题，就会直接影响施工进度和质量，如果工程延期，不能交付使用势必将给企业带来更大的资金风险，同时还有损企业形象。 （二）资金监控现状形同虚设，施工企业资金流向与控制脱节 目前，施工企业对工程项目的监控主要是通过分公司、项目部进行的，由于利益关系和权限，分公司、项目部对工程项目的控制力比较薄弱，项目资金管理还停留在一支笔的观念上，即项目经理说了算，缺乏集体决策、上报审批及备案制度。公司机关的监督不到位，不容易在事前发现问题，容易造成资金被挪用、侵占等。资金监控不与银行配合，其真实性得不到保证，违规开支屡禁不止。 （三）财会人员专业技能及综合素质有待提高 在企业资金活动的管理和控制中，会计发挥着最直接、最重要的作用。因而会计的素质和专业技能直接决定着公司资金内部控制和管理的效率。由于长期以来一些不正确的思想观念的影响，建筑施工企业对于会计的培训和考核工作不到位，知识很多会计人员思想涣散，法制观念缺失。从整体上来看，现阶段建筑施工企业的财会人员在知识结构、业务能力等方面均有待提高。会计的专业素质和工作能力直接影响着会计监督职能的发挥，如果会计的工作不到位，那么企业资金内部控制失控是不可避免的。 三、施工企业加强资金管理和控制的相关对策 （一）资金集中管理，推进信息网络技术的应用，有效使用资金，规避财务风险 针对施工企业资金使用和筹集风险大，资金流向与控制脱节，财务信息滞后的情况，我公司对开立银行账户的分公司，除甲方指定或缴税等工程所需专属账户外，可要求其在公司规定的银行里签订资金管理系统银企直联项目合同，开立一收，一支两个账户，分别用于资金归集和资金填平。机关要与各家开户银行建立网上银行平台，实行资金远程管理，随时可以对项目部资金进行查询监控和调拨。这样公司在随时掌握分公司的资金情况的同时也可起到监督、审核的作用。对于发现的闲置资金机关可进行协调，进行内部借贷，最大程度地盘活资金。对内部存款账户，我公司由财审部及项目部共同管理，项目部在内部存款账户的存款在符合财务收支制度的前提下，享有自主支付使用的权利。为了便于清楚地掌握每个项目部内部存款账户的情况，笔者在“其他应付款－项目部存款”科目下，为每个开户项目部设置一个专用账户，项