纳税筹划在企业财务管理中作用研究.doc

纳税筹划在企业财务管理中作用研究摘要：在企业的财务管理过程中会涉及到纳税筹划工作的问题，在通常情况下，纳税筹划工作能够在最大程度上对企业纳税人税款加以限制和节约。同时也能够作为一种有效的、能够获得税收利益的方式和手段。笔者在此主要是对纳税筹划的基本内涵、企业运用纳税筹划的积极意义以及纳税筹划在企业财务管理中的作用进行分析。以期能够提高企业对纳税筹划的重视程度，更好地发挥其积极作用。 关键词：纳税筹划 企业财务管理 作用分析 企业进行经营管理的最重要目标就是实现利润的最大化，因此在其生产经营的过程中必然会背离社会和国家的宏观目标以及利益，这种背离在很多方面能够体现，而税收就是其中最重要的一种。所以。企业为了在遵守国家税收法律的条件下实现自身利润的大量增加，就应该进行一系列活动，以此来对其自身税负加以减少，我们将这种活动称为纳税筹划。笔者在此首先对纳税筹划含义进行分析，进而分析企业实施纳税筹划的重要意义，然后对纳税筹划在企业财务管理中的作用加以深入分析，以期能够发挥其积极的作用。 一、纳税筹划的概念 从理论上来讲，纳税筹划主要是指以自然人和法人为代表的纳税人在不违反税收法律法规的条件下，严格按照所涉及到的法律法规，在筹资、经营、投资等相关活动中，以税负的减轻为主要目标而进行相关筹划和谋划等活动的总和。从实际意义上来说，纳税筹划是主要是指企业纳税人在财务管理活动中进行在遵守现行税法要求基础上对自身税负加以减轻的行为；因为这项活动的手段是合法的，动机是合理的，因此其与一般企业的逃税和偷税行为并不相同，其执行结果不但对企业自身是有利的，而且还没有损害到国家的利益。所以，纳税筹划在本质上企业纳税人对税款的最大限度节约，其是获得最大限度税收利益的最佳选择。 二、企业在运用纳税筹划活动上的积极意义 1.其能够使得我国企业纳税人纳税意识得到进一步提高 在通常情况下，企业进行经营管理的一个主要目标就是实现经济利益的最大化，企业只有通过合理避税和恶意逃税这两种方式才能有效减轻自身的税负。然而，恶意逃税不但风险很大，而且还会给社会、国家、企业带来一定的利益损害，不利于企业的长远、健康、可持续发展。严重危害了企业的社会形象，对企业市场竞争力的提高是极为不利。而纳税筹划的方式不但能够使得企业在市场经济环境中获取最大化的利益，而且还能够帮助国家政府和企业之间实现利益的共同取得，其在本质上属于企业在市场经济的中实现自身价值合理追求的重要体现。 2.纳税筹划能够帮助企业进一步提高其财务管理水平 在企业的具体实践过程中，我们可以将纳税筹划工作理解为是企业在市场经济中对自身的会计活动和其他经济方面业务处理工作采取的能够进一步减少税负的有效措施。纳税筹划的主要目的是确保企业在市场经济过程中实现在成本、资金、相关利润方面获得最优效果。所以，纳税筹划工作其实是企业采取的财务管理工作，做好纳税筹划工作有利于企业规避经营风险，这项工作的结果能够对企业在市场经济中的财务利益产生直接影响，对于企业财务管理质量和水平的提高有着重要的促进作用。 3.纳税筹划能够使得国家财政收入进一步增加 从宏观的角度来看，企业进行一定的纳税筹划工作能够在较短的时间内实现国家在税收以及其他相关财政方面收入的减少，然而从企业以及国家的长远发展和利益来分析，企业的纳税筹划活动能够在社会发展过程中刺激到国家的税收以及其他相关财政收入，实现企业的长远发展。总之，企业能够依靠市场经济体制的作用和国家的财政政策在资源分配以及产业结构调整方面采取有效的措施，以实现企业以及国家财政在社会效益和经济效益方面的双赢。 4.能够对企业的资源配置和结构起到优化的作用 税法的目的不但是实现国家财政来源的增加，而且也能够有效地督促企业进行结构的合理调整和资源的优化配置，从而满足企业的发展需要。企业能够依据税法的相关规定，进行相应的产业结构调整和投资决策，及时扩大生产范围和规模，不断提高对工艺、技术、设备的投入力度，从而实现企业的稳定、长远发展，确保企业价值最大化，实现微观利益、宏观利益的最佳结合。 三、在企业财务管理过程中纳税筹划的重要作用 1.在纳税筹划在企业经营活动中的主要作用 因为企业当期所发生成本直接影响到企业当期利润，因此，企业在进行纳税筹划时通常会将当期成本的增加作为一种重要的筹划方式。比如对存货计价方法的合理选择，以此来使得企业存货成本得到增加，从而增加所销售存货成本，最终达到企业当期利润降低的目的，有效降低企业当期税负。此外，在选择固定资产折旧方法时也能够采取这种方式，通过采取双倍余额递减的方法，来使得企业当期费用得到有效增加，最终达到企业当期税负降低的目的。企业在经营活动中进行纳税筹划时，应综合考虑其面临的各种情况以及影响因素，合理的纳税筹划能够