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邮政企业推进全面预算管理思索摘要：文章介绍了全面预算管理的相关知识，阐述了预算管理对于企业整体经营活动的重要作用，并探讨了推进全面预算管理的相关举措。 关键词：邮政；预算；管理；考核；绩效 中图分类号：F61　文献标识码：A 全面预算管理作为企业精细化管理的重要基础，得到了衡水市邮政局各部门和基层单位的大力支持。衡水市邮政局坚持把全面预算管理作为企业管理的重中之重，在预算管理体系建立及预算编制、监控、分析、考核等方面做了大量工作，使全面预算管理从理念走向实践。 1建立预算责任体系 1.1做好全面预算管理工作，按照“纵向到底、横向到边”原则，层层落实预算管理职责 全面预算管理是集经营预算、财务预算、资本性支出预算为一体的综合性管理体系，预算内容涉及业务经营、资金收支、财务核算、人力资源、网络支撑等多方面。尽管各种预算最终可以表现为财务预算，但预算的基础是日常经营、生产、管理过程中的经济活动，这些内容并非财务部门确定，需要各部门、各专业共同参与。财务部门在预算中的作用主要是从财务角度为各部门、各专业提供关于编制预算的原则和方法，并对各种预算进行汇总、分析和考核，不能代替具体的业务部门编制、执行。财务部门在争取领导重视的前提下，利用各种机会宣贯全面预算管理，制定分工明确、责任到位的实施办法，将预算指标落实到各部门、各环节，真正发挥预算管理“全员、全程、全额”的特性。 全面预算管理涉及邮政企业经营活动的各个环节，预算的基础是企业各项业务、投资、资金、人力资源以及管理策略和计划。这些工作需要企业管理层及各职能部门共同分层，组织推进。因此，衡水市邮政局制定了“上下结合”的预算流程，建立了明确的预算责任体系，使得以往只有少数人掌握的规划、计划逐渐透明，保证了市邮政局与各部门目标的一致性，加强了部门协调。新预算责任体系的建立，进一步理顺了预算管理流程中的需求责任、决策责任和执行责任，将业绩目标传导机制的精细化向纵深推进。 1.2做好全面预算管理工作，积极营造全员参与成本控制的“大财务”氛围 首先，人人承担目标责任。将成本分为考核成本和非考核成本。其中，固定成本、弹性成本等预算单位无法控制或控制性不强的成本费用作为非考核成本，由衡水市邮政局统一调控安排，据实纳入预算；预算单位能够直接控制和支配的标杆成本、个性成本、结算成本作为考核成本，分解落实到基层班组和个人，做到人人有目标，人人有责任，从源头上加强成本费用的控制。 其次，人人参与成本控制。细化责任中心成本预算，通过对责任中心损益的考核，将成本控制的主动性落实到基层责任中心。打破原有基数加增长率的简单计划分解方式，按照责任中心资产、人员等资源的占用情况，以责任中心为预算主体，按照零基预算原则合理编制责任中心收支预算，从而进一步明晰各责任中心的责、权、利，并通过对责任中心损益实施专项绩效考核，增强各专业、各基层单位调控成本的主动性，通过运用成本控制杠杆，增强各专业、各单位的效益观。 第三，人人学会精打细算。制定成本预算标杆，提升预算管理手段，使全市邮政干部职工学会自己算账，做到心中有数，使生产经营的各个环节、各个台席都能按照标杆，准确把握自身的成本费用控制情况，营造人人学会算账、全员参与成本控制的“大财务”氛围。 2加大预算监控力度 2.1强化预算执行管控，切实提高预算执行质量 为确保预算执行可控，认真落实预算执行报告和分析制度，全面掌握和认真分析预算执行情况，应每月在企业经营活动分析会上报告预算执行情况，分析和解决预算执行中出现的新情况、新问题，为各成本项目管理部门提供预算进度，以便各管理部门加强监控和指导。将预算和实际结果偏离的一定差值作为预警值，对各单位实行动态监控，对预警值较大的单位给予红色警告，督促其及时整改。 2.2预算管理不是单纯的刚性控制，需要根据邮政企业发展情况实时调整，动态管理 预算并不是一成不变的，当邮政企业内外部环境发生重大变化时，如果继续机械执行预算，势必挫伤员工的积极性，影响企业可持续发展。预算管理要以人为本，刚柔相济，既要有严格的制度控制，又要实施人性化管理，根据客观需要及时调整，动态管理，增强基层单位和一线员工的认同感，让员工切实感到自己是邮政企业的主人，从而使大家自愿地执行预算，达到事半功倍的效果。 2.3通过对预算的有效管控，提升邮政企业整体管理水平 2.3.1提升战略管理能力 企业战略目标要通过全面预算管理加以固化和量化，预算的执行与邮政企业战略目标的实现便成为同一过程。通过对预算的有效监控，确保最大程度地实现邮政企业的战略目标。 2.3.2实现有效监控和考核 预算编制过程能提供合理设置业绩指标的全面信息。同时，预算执行结果是业绩考核的重要依据。预算执行情况的对比分析，为经营