企业集团资金管理问题、原因及对策研究.docVIP

企业集团资金管理问题、原因及对策研究摘要：在现行集团资金分散管理模式下，成员企业间资金分散管理，实际支出与预算计划差距明显，资源浪费现象严重，资金和信息资源整合缺失，财务风险暴露，削弱了集团资金管理的综合能力和整体优势。通过探讨集团资金管理中存在的问题及原因，探讨现代企业集团资金集约管理模式，通过统一预算管理、统一财务人员管理、统一核算管理、统一资金管理、统一财务制度安排，实现提高企业集团市场应变能力的目标。 关键词：企业集团；资金管理；对策分析 企业集团资金管理是指根据现代企业管理的总体要求，在资金管理上发挥规模化资源配置优势，提高企业集团资金管理水平。企业集团资金集约管理依托集团功能重组，借助网络化管理系统，成立区域性的资金调度中心，建立新型的资金管理系统，引入新型资金管理机制，组建集团内部资金调剂市场，以实现资金优化合理利用，流动资金保值增值的目标。企业集团集约管理以提高效率和效益为基本取向，改革业务流程，创新技术手段，优化资源配置，整合组织机构，以扩充企业集团服务功能，提升服务层次。 一、企业集团资金管理存在的问题 随着现代企业制度的建立，企业集团发展迅速，规模增长的同时，企业集团的实力也在逐步增强。与发达国家企业集团相比，我国企业集团存在管理混乱，资金管理体系无效的显著问题，集团内资金分块配置，分散管理，资金体系外循环等难以得到有效解决，使集团内有限的资金难以合理利用。我国企业集团资金集约管理中存在以下问题： （一）企业集团预算管理制度不完善 在我国，多数企业集团下属企业预算管理制度不健全，或者存在预算制度但形同虚设，预算管理并非企业集团生产经营的依据。缺乏包括现金收支预算、成本费用预算、生产预算以及销售预算在内的总预算。调查发现，有的企业集团只对现金支出或者成本费用进行预算控制，带来成本费用超支严重；有的企业集团缺乏亏损预算的意识，预算只有利润预算的功能，演变成“救火员”的地位。整体上分析认为企业集团重视短期预算而忽视长期预算，预算衔接性差，短期预算指标与集团长远目标不适应，年度、季度和月份预算的实施偏离企业集团目标的实现，限制了预算功能的发挥。 （二）企业集团预算指标设计不合理 预算指标设计不合理导致预算目标定位与发展战略不协调，预算缺乏弹性，让位于经济活动，经不起市场的考验，造成企业集团下属单位资金预算适应性和指导性差，准确性灵敏度不高；预算指标设计不合理表现在多个方面：首先表现为预算编制内容不全面，目前比较常见的是费用预算、利润预算、生产预算和销售预算等，而长期预算如现金流量预算、资本支出预算等严重缺失，全面预算体系难以形成，限制资源的合理配置；其次编制方法简单化，企业集团下属企业并未根据自身情况，探索适合企业特点的预算编制方法，编制过于机械化、简单化、模式化，预算的实效性和科学性经不住检验；缺乏统一规范的资金调控机构和制度，预算编制流于形式，执行存在偏差，影响集团全面预算管理水平。 （三）企业集团资金管理监控不力 现有企业集团尤其是国有企业集团中，监控不力以及内部人控制现象普遍存在，侵吞国有资产以及擅自转移挪用资金行为突出。集团虽然设置了监督制度和监督岗位，但鉴于技术水平落后和信息不对称等因素影响，资金管理监督措施难以有效发挥，事前资金监管乏力，事后监督审计虚设，财务、会计信息失真，影响宏观管理和社会外部监督的效果，集团整体资金失控，产生巨大的财务潜在风险。企业集团资金管理不善，经营发展思路和战略执行得不到有效资金保证，资金紧张在影响企业集团运营同时，资金融资成本的加大降低企业集团经营的效益，弱化企业集团的综合竞争力。 （四）分散占用企业集团资金 实践中许多企业集团公司总部对下属子企业缺乏统一管理和筹划，下属单位流动资金缺乏有效的监控和管理，导致企业集团总体资金成本偏高，资金使用效率较低，资金运营混乱无序；下属单位从自身经营目标出发，忽视集团整体资本需求和发展战略计划，造成自身项目投资规划不合理，投资失误频发，资金沉淀严重，项目长期回报率不足；同时集团整体发展资金得不到有效利用，应收账款占用比例较高，流动资产周转率低。效益的不同制约了集团资金的运用，周转快效益好的下属企业，存在大量的经常性存款，而其他下属企业则资金匮乏，通过银行举债维持经营，财务费用巨大浪费，影响企业信用和偿付能力。集团公司与子公司之间以及子公司之间货款拖欠严重，在经营情况好的时期想摆脱集团的监督和控制，一旦企业经营不善，就会过度依赖集团公司，积极争取集团公司的支持和扶助。内部多级法人资金分散多头开户，致使资金失控，沉淀严重，效益低下，制约企业集团资金管理良性发展。 二、企业集团资金管理问题的原因分析 企业集团资金管理的最终目标是实现集团整体价值最大化，而达到这项目标需要利用集团管控的