10项目十 企业所得税法和纳税实务课件.pptVIP

项目十 企业所得税法与纳税实务;【知识目标】;一、企业所得税基础知识;2.企业所得税的特点;3.企业所得税的作用;在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。 企业分为居民企业和非居民企业。 个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税（按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税），但一人有限公司属于企业所得税纳税人。;1.居民企业 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 把握实际管理机构的认定;2.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 机构、场所与营业代理人的概念;3.扣缴义务人 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。;企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得。 （1）居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 （2）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境