审计实务(非整合审计).pptVIP

* 信永中和会计师事务所 技术与培训委员会 授课内容 非整合内部控制审计实务 主要内容 主要内容： 一、 初步业务活动 二、进行风险评估 三、开展应用层面测试 四、进行缺陷评价 五、出具审计报告 一、初步业务活动 投标就是初步业务活动 投标时初步评价项目风险 （一）投标和初步业务活动 ※了解可审性，主要采用询问、网上资料分析 ※ 评价胜任能力，主要考虑企业IT系统的应用程度 ※ 考虑人力资源，项目组构成、时间安排 一、初步业务活动 （二）存在的主要问题 ※ 只有自评报告，无评价底稿、缺少内部控制文件 ※ 忽视IT审计 ※审计方案无针对性 ※无法正确评估项目风险和工作量，报价不适当 二、进行风险评估 （一）风险评估的步骤 1、了解企业及其环境，RACE 2、识别、了解测试和企业层面控制，RACE 3、确定重要性水平，ASM 4、识别重要账户、列报及其相关认定,ASM 5、考虑舞弊风险的大小和可能性 召开项目启动会进行内部控制相关知识培训 二、进行风险评估 （二）存在的主要问题 1、如何识别、了解和测试企业层面内部控制 2、与重要性水平相关的问题 3、如何考虑非财务报告内部控制 4、缺乏对舞弊的重视和敏感度 5、忽略获取前期管理建议书和内审报