第12篇编制会计报表.pptVIP

资产负债表 期末数的填写 1.根据总账科目余额直接填列 ※如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，应分别根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”总账科目的期末余额直接填列。 资产负债表 期末数的填写 2.根据总账科目余额计算填列 ※“货币资金”项目 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金 资产负债表 期末数的填写 3.根据明细科目余额计算填列 ※“应收账款”项目= “应收账款” 明细科目的借方余额+“预收账款”明细科目的借方余额 ※“预付账款”项目=“预付账款” 明细科目的借方余额+“应付账款”明细科目的借方余额 资产负债表 期末数的填写 3.根据明细科目余额计算填列 ※“应付账款”项目= “应付账款” 明细科目的贷方余额+“预付账款”明细科目的贷方余额 ※“预收账款”项目=“预收账款” 明细科目的贷方余额+“预收账款”明细科目的贷方余额 资产负债表 资产负债表 期末数的填写 4.根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列 ※“长期借款”项目 = “长期借款” 总账科目的期末余额 - “长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分 资产负债表 期末数的填写 5.根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列 ※“长期股权投资”项目 =长期股权投资–长期股权投资减值准备 ※“固定资产”项目 = 固定资产 –累计折旧 –固定资产减值准备 资产负债表 期末数的填写 6.综合分析填列 ※“存货”项目 = 在途物资 +材料采购+原材料+库存商品 +发出商品+委托加工物资+周转材料±材料成本差异 +生产成本 －存货跌价准备 利润表 ※“营业收入”项目，反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额；“营业成本”项目，反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。 ※“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。 ※“销售费用”项目，反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。 利润表 ※“管理费用”项目，反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用；“财务费用”项目，反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。 ※“资产减值损失”项目，反映企业各项资产发生的减值损失。 ※“公允价值变动收益”项目，反映企业按照相关准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动净收益，如交易性金融资产当期公允价值的变动额。如为净损失，以“－”号填列。 利润表 ※ “投资净收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。如为净损失，以“－”号填列。 ※“营业外收入”、“营业外支出”项目，反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和支出。其中，处置非流动资产净损失，应当单独列示。 ※“利润总额”项目，反映企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“－”号填列。 利润表 ※“所得税费用”项目，反映企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 ※“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目，应当根据每股收益准则的规定计算的金额填列。 * * 第12讲 编制会计报表 权益合计 资产总计 流动负债： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收账款 其它应收款 预付账款 存货 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 固定资产 在建工程 无形资产 商誉 非流动资产合计 年初 余额 期末 余额 负债及所有者权益 年初 余额 期末 余额 资产 资产负债表 单位名称： 年 月 日 单位：元 表首 表体 资产负债表 单位名称： 年 月 日 单位：元 表首应根据各项目填列单位名称、日期和货币单位 年初余额应根据上年度报表的年未数填列。 期末余额应根据相关总账和明细账的期末余额填列。 权益合计 资产总计 流动负债： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 非流动负债合计