企业利润表与经营能力分析.PPT

流动比率 2.55 2.21 2.10 2.29 2.60 1.80 速动比率 1.29 1.15 1.20 1.53 1.84 1.08 资产负债率(%) 34.10 38.89 42.17 39.56 35.46 50.24 云南白药 2012 2011 2010 2009 2008 2007 云南白药 2012 2011 2010 2009 2008 2007 流动比率(%) 3.80 2.94 2.89 3.06 2.88 3.44 速动比率(%) 2.79 2.18 2.10 2.24 2.15 2.35 资产负债率(%) 21.21 27.21 27.51 25.89 26.98 20.16 贵州茅台财务安全检测 2012 2011 2010 20089 2008------ 2007 流动比率(%) 2.77 2.22 2.08 2.12 4.28 3.34 速动比率(%) 2.29 1.80 1.64 1.57 3.27 2.41 资产负债率(%) 30.34 36.47 35.95 30.07 15.12 16.81 五粮液财务安全检测 （四）财务安全 资产负债率 流动比率 速动比率 2006 36.15 1.99 1.41 2007 20.16 3.74 2.35 2008 26.98 2.88 2.15 2009 25.89 3.06 2.24 2010 27.51 2.89 2.10 2011 27.21 2。94 2。18 2012 21.21 3.。80 2。79 贵州茅台股份公司 资产负债率 流动比率 速动比率 2007 16.81 3.34 2.41 2008 15.12 4.28 3.27 2009 30.07 2.12 1.57 2010 35.95 2.08 1.64 五粮液股份公司 2012 2011 2010 2009 2008 2007 流动比率(%) 1.32 1.44 1.32 1.35 1.15 1.33 速动比率(%) 0.91 1.06 0.95 0.89 0.74 0.77 资产负债率(%) 66.80 65.40 67.21 63.23 56.06 53.35 四川长虹 2012 2011 2010 2009 2008 2007 流动比率(%) 1.13 1.27 1.46 1.27 1.10 1.22 速动比率(%) 0.87 1.04 1.21 0.93 0.82 0.84 资产负债率(%) 74.63 73.95 66.17 72.12 73.22 72.65 TCL 三、社有企业财务风险控制的思考 （一）企业风险 是指未来的不确定性对企业实现目标的影响。具有未来性、目标性、不确定性、损失可能性四个特性。 企业风险包括：战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险。 　(二)企业财务风险 是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使得企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。按财务风险发生的环节分，包括：筹资风险、投资风险、经营风险、流动性风险等。 常见的财务风险包括： ---现金流风险 ---财务报告风险 ---应收账款风险 ---委托理财风险 ---对外担保风险 （三）社有企存在十大风险问题 1、投资风险 2、担保风险 3、扩张风险 4、理财风险 5、借贷风险 6、管控风险 7、合同风险 8、信用风险 9、利润风险 10、投机风险 （四）风险管理的理念 小平同志讲：“我们要把工作的基点放在出现较大的风险上，准备好对策，这样，即使出现了大的风险，天也不会塌下来。” 王岐山2009年5月11日在美国讲：“美国的金融危机最根本的原因是人性的贪婪”。 王岐山讲金融界三条戒律：“第一就是风险性或者叫安全性，第二是流动性，第三是效益性，排列顺序风险性是第一位的。” 王岐山讲：“我考虑问题总是把风险放在第一位的，人的全面发展，安全是人的第一需求，安全的需求超过温饱”。 实践证明： 2008年南方雨雪、汶川地震、毒奶事件。突如其来、没有准备，损失巨大； 2008年北京奥运预判风险，准备充分，成功举办。 古人云： “忧劳兴国，逸豫亡身” “生于忧患，死