增值税专用发票-江西国家税务局.PPTVIP

2.销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票； 3.专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符； 4没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。 真实发票一般满足(三流配备) 货物流 资金流 发票流 增值税专用发票的认证期限 自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。　　 走逃（失联）企业的判定 走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。　　根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。（总局2016年第76号 公告）  走逃（失联）企业开具增值税专用发票的处理 走逃（失联）企业存续经营期间开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证 增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。 暂缓办理出口退税 丢失普通发票 1.纳税人丢失已开具的普通发票的发票联，应根据发票管理办法实施细则第三十一条规定，使用发票的单位和个人丢失发票，应当与发票丢失当日或次日（节假日顺延）书面报告主管税务机关。 2.开具发票一方丢失已填开的发票联，应重新开具发票交对方入账。 3.取得发票一方丢失已填开的发票联，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来发票的号码、金额和内容等、由经办单位负责人批准后，才能代做原始凭证。实行电子发票的，由开具方按丢失发票代码、号码查询打印（复印）发票图片，加盖开具方单位公章作为入账凭据。 4.纳税人丢失发票存根联或者记账联的，应取得发票联的复印件，发票复印件经提供原件的单位注明：此件是我单位提供，与原件相符。加盖公章后，方可作为原始凭据。 丢失增值税专用发票 丢失抵扣联。 ①丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查， ②丢失前未认证的，可使用增值税专用发票发票联认证，增值税专用发票发票联复印件留存备查。 丢失发票联。可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票抵扣联复印件留存备查。 丢失发票联和抵扣联。 ①丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（简称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证； ②丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。 发票作废—作废操作 纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票（含未打印的增值税专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。 发票作废—作废条件 （一）收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月； （二）销售方未抄税且未记账； （三）购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符” 普通发票作废 纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 红字发票 一、开具红字发票情形 已开票，但不符合发票作废条件的：a.销货部分退回、b.开票有误、c.应税服务中止。d.发生销售折让。 二、红字发票开具操作 （略） 三、其他相关知识 建筑服务业的简易计税 　1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 　　2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 　　3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适