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铁路运输企业资金管理研究 柳州铁路局 柳州机车辆厂 李 虹 【摘要】资金贯穿于经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液”，是保护 国有资产安全的重要目标。本文通过如何健全铁路内部财务控制制度，有效地 实施资金集中管理等方法的诠译，为铁路企业在降低财务风险，合理使用资金等 方面提出合理化建议。 【关键词】资金风险控制 一、引言 资金贯穿于经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液”，是保护国有资 产安全的重要目标。随着市场化程度和对外开放水平的不断提高，铁路企业面 临的风险越来越大，如何运用铁路内部财务控制制度，实施资金的集中管理等方 法来防范资金风险，在铁路企业财务部门中显得非常重要。 二、现阶段企业财务资金管理中的突出问题 目前企业资金管理还存在一些问题，在铁路运输企业中主要表现在以下几 个方面： (一)企业的内部控制制度不健全 1．单位重视程度不够，理解和认识上有偏差。 有的企业把内部控制理解为汇总各种规章制度，建立内控机制。把加强内 部控制与发展和效益对立起来。在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规 356 模，抓效益。一味强调争取所 虽建立了规章制度但不够完善，有些新业务已经开展，但相应的制度未建立；有 些制度侧重于约束，缺乏必要的程序控制和奖罚措施，更多的则是在实际工作中 虽有制度但缺乏检查和落实。 2．资金支出缺乏源头上的控制，资金安全意识还没有得到足够重视，非生 产性支出控制不够。 3．预算管理表面化。 超预算，甚至无预算支出比较严重，预财务与业务部门之间缺乏有效融合和 “和谐对接”。 (二)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督 目前国有企业中，公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至 内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设 置了一些监督职能，也制定了多种监督制度但因种种原因难以及时有效地发挥 作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个 人说了算，资金的流向与控制脱节。 (三)资金散乱，使用效率低下 目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾突出。一 是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理失 控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资失 误多，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比 例过高，欠款居高不下，流动资金周转缓慢。 三、企业财务资金管理存在问题的解决办法 (一)建立健全企业内部控制制度是防范资金风险的基础 1．建立大额资金使用管理制度，保障资金安全。 为了防止国有资产的流失，加强国有资本的监管和企业国有资产的管理，建 立大额资金使用管理制度，是确保资金安全可靠使用的基础。我单位根据铁道 部、路局的要求制定了有关的大额资金使用制度。 (1)建立大额资金集体讨论制度。凡大额资金的借贷、支付等，必须由单位 领导班子集体讨论决定。 857 单笔达到5万元的现金支付和 单笔超过50万元的转账支付必须由单位主要负责人、总会计(经济)师、财务部 门主要负责人联签。 (3)建立大额资金动态报告制度。各部门定期将大额资金的动态情况向上 级主管部门报告，监控资金运动的全过程。 (4)对外投资必须交职代会审议通过。 2．加强银行账户管理严防资金流失。 为防范金融风险、保障资金安全、强化资金集中管理使用，建立相应的制度 以规范银行账户的管理。 (1)建立资金结算系统业务办理监督制度。 (2)各级资金结算中心充分利用资金结算信息系统对所属单位资金进行动 态监督。 (3)对外拆借资金必须按借款规定办理，严禁公款私借。 (4)对单位的银行账户行进行严格管理。 3．建立健全内部稽核制度，加强货币资金的风险防范。 内部稽核是企业自我评价的一种活动。内部稽核可以