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新闻稿 北控水务集团有限公司针对华尔街日报《中资水务 公司会计处理方法暗藏隐患》发表声明 （香港，2015年12月16日）针对华尔街日报《中资水务公司会计 处理方法暗藏隐患》一文，本文对我公司在香港会计准则下对建造 - 经营-移交项目（以下简称 “BOT项目”）的会计处理方法做一个阐述， 希望能帮助投资者加深理解北控水务的财务报表。 按照香港会计准则《建造合同》以及香港（国际财务报告注释委 员会）注释第 12号《服务经营安排》规定， BOT项目在建造期需按照 评估公允值确认建造毛利。为谨慎处理，我公司BOT项目建造毛利率 需经第三方专业的评估师和审计师双方一致确认并每年至少重新评 估一次，确保和同行业的毛利率的可比性，公司管理层无权擅自更改。 按照香港（国际财务报告注释委员会）注释第12号《服务经营安 排》中规定，BOT项目在运营期的会计确认原则如下：对于保底水费 对应的初始投资部分应确认为长期应收款，于运营期按照实际利率法 确认利息收入，并将长期应收款进行相应的摊销，当期水费收入与摊 销金额的差额作为当期运营收入；非保底水费对应的初始投资部分确 认为无形资产，于运营期分期摊销进成本。 从项目整个周期来看，BOT项目建造期确认的毛利加上经营期确认 的利息收入和运营收入，与实际的水费收入是相等的。 综上，本文认为，华尔街日报《中资水务公司会计处理方法暗藏 隐患》一文对我公司会计处理的分析存在诸多不当之处，容易将读者 引入误区。在此，本文予以澄清。 1 、我公司的会计报表严格按照香港会计准则编制，所采用的会计 政策符合会计准则要求，每年均获得国际四大会计师事务所的认可； 其中特许经营安排业务的会计处理严格按照香港（国际财务报告注释 委员会）注释第12号《服务经营安排》来执行，该准则于 2008年1月 起强制使用，不仅我公司，所有拥有此等业务的香港上市公司均需按 该准则要求编制有关财务报表。 2 、我公司对在建项目毛利率的确认保持一贯的谨慎态度，与同行 业比较，建造毛利率处于中等偏下的水平，而毛利率是经第三方专业 的评估师评估，和国际四大会计师事务所审计后方可确定的，管理层 无权擅自更改。 至于2014年评估的建造毛利率有较大提升，是因为2008年第一年 采用香港（国际财务报告注释委员会）注释第12号《服务经营安排》， 我公司按照与相关第三方国际专业机构讨论的结果，采取了较为谨慎 的原则，将建筑行业毛利率 11%-12%作为确认依据，至2014年我们重 新评估时，经专业评估师评估和审计师审计，认为参考同行业水厂建 造毛利率进行评估参数修改将更加公允反映我公司的财务情况。 3 、我公司根据香港会计准则按实际利率法在运营期确认利息收 入，并不会导致进一步增加公司的利润，只是按照准则的要求，在运 营期将水费收入区分为利息收入和运营收入来确认。 4 、根据准则要求，我公司将在建BOT项目的投资作为经营性现金 流出。过去几年水务行业始终处于高速发展时期，公司一直采取积极 扩张策略，在水厂建造投资上均保持较高水平，这也是公司经营性现 金净流量为净流出的主要原因。但我公司在运营水厂均为经营性现金 净流入状态，且每年保持稳定增长。 5 、我公司一直高度关注在BOT水务项目上的投资数量和质量，并 于近年在此类项目上多有斩获。相信在专业的技术和管理团队下，此 类项目不仅在建设期，更多的是在将来运营期给公司的后续发展带来 持续不断的动力。此外，北控水务其他相关业务发展也会为公司带来 强劲增长。 作为香港上市公司，北控水务将秉承一贯的态度，踏踏实实做事， 认认真真沟通，及时透明披露信息，为股东创造更大价值。 关于北控水务集团有限公司 (0371HK) 本公司在百慕达注册成立为获豁免有限公司，其股份在香港联合交易所有限公司 上市。本公司之最终控股公司是北京控股(股份代号 : 392) 。本集团以“领先的 综合水务系统解决方案提供商＂为战略定位，专注于以污水为核心的水务行业和 环保行业。 如欲了解更多资料 ，请浏览本集团之网页，网址:.hk 英文译本仅供参考，中文版本和英文译本倘有任何抵触，概以中文版本为准。