企业资产损失所得税税前扣除专项申报.DOCVIP

上海市企业资产损失所得税税前扣除客户端(2012版)操作手册 上海市国家税务局 上海市地方税务局 目 录 1企业资产损失所得税税前扣除专项申报 3 2企业资产损失所得税税前扣除清单申报 7 3注意事项 12 1企业资产损失所得税税前扣除专项申报 （1）在2012年度企业所得税汇算清缴期间（或2013年进入歇业清算期的，下同），企业可从上海税务网站（网址：）“办税服务-下载中心”栏目内下载《上海市企业资产损失所得税税前扣除专项申报客户端（2012版）》，按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《上海市国家税务局、上海市地方税务局关于印发〈上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程(试行)〉的通知》（沪国税所[2011]101号）的有关规定，如实填报相关资产损失申报表。 （2）打开下载的客户端文件。 （3）使用Excel2003以上版本时需启用宏设置。 （4）使用Excel2003版本在打开时会弹出宏提示框，点“确认”即可。 （5）填写纳税人识别号（即税务登记证号）、纳税人名称（即企业名称），扣除年度（选择范围2007-2013）进行申报。 注：1、 企业发生实际资产损失，应将实际发生损失年度作为“扣除年度”；企业发生法定资产损失，应将申报年度作为“扣除年度”； 不同的扣除年度，分别填报； 2、2013年进入歇业清算期的企业（已在税务机关办理企业清算登记），可对当年度及以前年度生产经营期间、歇业清算期间资产损失进行申报； 3、正常经营企业（非歇业清算企业）不能选择扣除年度为2013。 （6）企业可勾选相应的申报项目，然后点击超链接进入申报。 注： 1、企业填报某一资产损失专项申报项目时，应先勾选该项目左边复选框； 2、税务机关只接收已勾选的专项申报数据。 （7）客户端自动将企业填写的信息带入各项申报表中，企业可选择数据填写和报送资料的录入，填写完成后保存，然后点击表格中的“返回目录”，继续其他申报项目的填写。 （8）企业将已填写数据的《××损失（专项申报）税前扣除申报表》打印，在该表左上方“纳税人名称”处盖章，在左下框 “经办人”、“法定代表人”处签章；将已填写报送相关资料名称的《××损失（专项申报）税前扣除报送资料目录》打印，在该目录左上方“纳税人名称”处盖章。 （9） 企业将电子版及纸质的《××损失（专项申报）税前扣除申报表》、《××损失（专项申报）税前扣除报送资料目录》，与××资产损失需要报送的相关资料一并向主管税务机关受理窗口报送。主管税务机关受理窗口受理企业报送的资料后，在七个工作日内将盖有“主管税务机关受理章”的《××损失（专项申报）税前扣除申报表》返还给企业。若主管税务机关受理窗口受理企业报送的资料时，发现报送的资料不符合报损条件，可直接将资料退还给企业。若主管税务机关受理后，在七个工作日内发现企业资料报送的资料不符合报损条件，主管税务机关则向企业出具《上海市企业资产损失税前扣除不予受理通知书》，并将资料退还给企业。 2企业资产损失所得税税前扣除清单申报 （1）在2012年度企业所得税汇算清缴期间，企业可从上海税务网站（网址：）“办税服务-下载中心”栏目内下载《上海市企业资产损失所得税税前扣除清单申报客户端（2012版）》，按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《上海市国家税务局、上海市地方税务局关于印发〈上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程(试行)〉的通知》（沪国税所[2011]101号）的有关规定，如实填报《企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表》。境内跨地区经营的本市总机构还需填报《境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表》。 （2）打开下载的客户端文件。 （3）使用Excel2003以上版本时需启用宏设置。 （4）使用Excel2003版本在打开时会弹出宏提示框，点“确认”即可。 （5）填写纳税人识别号（即税务登记证号）、纳税人名称（即企业名称），扣除年度（《上海市企业资产损失所得税税前扣除清单申报》只能选择2012或2013年、《上海市境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表》选择扣除年度为2007年至2013年）。 注：1、清单申报只能申报2012年度资产损失，汇总纳税申报扣除年度若为以前年度，应按年度另行申报； 2、2013年进入歇业清算期