出口货物退免税基础知识-河北国家税务局.ppt

* 1．“进项税额”专栏 记载出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税。出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 2．“已交税金”专栏 核算出口企业当月上交的增值税额。 3．“减免税金”专栏 反映出口企业按规定直接减免的增值税税额。 4．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏 反映出口企业销售货物后，按规定退税率计算出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。 5．“转出未交增值税”专栏 核算出口企业月终转出应交未交的增值税。 6．“销项税额”专栏 记录出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。出口企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 7．“出口退税”专栏 记载出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或退关而补交已退的税款，用红字登记。 8．“进项税额转出”专栏 记录出口企业的购进货物，在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。免税货物和出口货物免税等不应从销项税额中抵扣应转出的部分，对出口货物不予免征和抵扣税额的部分，应在作出口货物主营业务成本增加的同时，