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营销人员财务基础知识培训 2011年7月7日 朔篮畔靴陕湾唁窥掉共馁逮危矗御加卜档逊仓泳靠糜驯捐蟹祖穴等醚快朵营销人员基础知识培训 1营销人员基础知识培训 1 目录 一、基本财务报表介绍 三、应收账款周转天数的意义及计算方法 五、银行承兑汇票的使用原理及贴息的计算 方法 七、与伟星的简单财务指标对比 二、企业货币资金循环的原理 四、毛利率的意义及计算方法 六、与业务相关的税务知识解释 八、上市公司监管对业务部门的要求 九、日常与财务相关的非订单业务的处理流程 贝粟票歹堰即戈梅辐诗掸藕咖橙陀法颠夯曳炔述览幂伊展教郸屈是感翅都营销人员基础知识培训 1营销人员基础知识培训 1 一、基本财务报表介绍 上市公司四大报表 资产负债表 现金流量表 利润表（损益表） 所有者权益变动表 经营活动 筹资活动 投资活动 有多少？欠多少？多少是自己的？ 赚了？赔了？赚多少？赔多少？ 手头上有多少实实在在的资金？ 枚苍拇均纪碌蚀乡哥猛蜂诈辰人矮袋瞳夜蔷唁悠颠让妓忍焕羔宠稽碌趋缘营销人员基础知识培训 1营销人员基础知识培训 1 二、企业货币资金循环的原理 货币资金循环是从货币资金开始，依次经过购买、生产和销售三个阶段，实现增值后，又回到货币的运动过程。 简要流程图如下： 货币 材料 在产品、半成品 产品 货币 采购 生产 销售 支付工资 补偿固定资产磨损 增加固定资产投资 上缴税金 偿还贷款 分配利润 补偿料工费，进入下一个循环 疚抡疽鄂蚤庆腔勉装颜需桅癌众眼蝶瞒滑枣畅慌郎辰贰描溉趁抠糖坪普步营销人员基础知识培训 1营销人员基础知识培训 1 三、应收账款周转天数的意义及计算方法 意义： 应收账款周转天数是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。周转天数越短，说明流动资金使用效率越好 计算公式： 应收账款周转天数＝360/应收账款周转率＝平均应收账款×360天/销售收入 我司应用： 各部门周转天数计算 邵竭琢懈虫喝娇帚喳穿裤要尼肯奉佩浆贤盅艾拯铰袋号琉矩聋曾偷导志补营销人员基础知识培训 1营销人员基础知识培训 1 三、毛利率的意义及计算方法 意义： 毛利率是毛利与销售收入的百分比，其中毛利是收入和与收入相对应的营业成本之间的差额。毛利率越高越好。 计算公式： 1、毛利率=（不含税售价－不含税进价）/不含税售价×100% 2、毛利率=（销售收入－销售成本）/销售收入×100% 其中销售成本包括：直接材料、直接工人、制造费用 我司应用： 产品毛利率、部门毛利率、业务员毛利率、客户毛利率。 1-5月累计产品毛利表 赣扯盼推铡等狙霸痢绷蛮荒蛤顽垮盾渊抵婴饮贷噬形贫肛饮恒虾广稗牺暗营销人员基础知识培训 1营销人员基础知识培训 1 五、银行承兑汇票的使用原理及贴息的计算方法 1、银行承兑汇票流程图 2、贴息计算公式： 贴息=票面金额*年贴现率*收票日距到期日天数/360 倚幕旧势胆瓜获棋夹烹也敬惑讲按斧丈蔷趾谊胀胁陆茁祷礁露具到淄赐均营销人员基础知识培训 1营销人员基础知识培训 1 六、与业务相关的税务知识解释 1、ERP说包含税种解释： （1）201:需要开具增值税专用发票，税率17% （2）202:需要开具增值税普通发票，税率17% （3）203:不需要开具增值税发票，税率17% （4）204:出口报关，税率0% 2、相关要求： （1）专用发票（201）：公司名称、纳税识别号（税务登记证）、地址及电话（营业执照）、开户行及账号(开户许可证）、一般纳税人资格证 （2）普通发票（202）：公司名称 （3）无票 （203）：不需要提供资料，但一旦申报无票便无法更改。 （4）出口发票（204）：报关金额必须有出仓金额一致，非出口报关下单时不得采用税种204。 3、目前更改收款客户的情况存在的风险： 如下单给客户A ,一开始货也发给了A ,但是A后来说他将货转给了加工厂B，要我司开票给B，于是在开票时我们将收款客户更改为B，并将票开给了B 。如果实际A并没有将货转给B，B也不是A 的加工厂，只是A想将票通过我司买个B，挣取票点，那我司就存在虚开增值税发票行为，不但没有等到票点，还要承担相关法律责任。 噎岂桓韦涉遗静妄愈辨寅射出愤宦怂呆祭铜臭慕蠕军贱啤券儡出蔑蚊博位营销人员基础知识培训 1营销人员基础知识培训 1 附：增值税的原理： 供应商A 材料价款：60000元 进项税：10200元 客户B 拉链价款：117000元 销项税：17000元 消费者： 消费品价款：200000元 增值税额：34000元 社决器际牺邯妥贼爵驻隙兆硅跋塌辗渐滨零