第五章 销售和收款循环审计实验.pptVIP

;内容安排;表 S2-2销售与收款循环的工作内容、审计程序与工作底稿一览表;控制测试;控制测试;步骤1——调查问卷;;;;;控制测试——底稿准备;销售与收款循环控制测试之——底稿准备;;;;;;;控制测试1——销售管理控制测试;从【基本信息查询】中的【总账及明细账】查询出“主营业务收入”明细账，如图S2-9所示，根据计划阶段确定的审计风险及重要性水平，抽取一定样本量的记录进行核对。 这里仅以一笔业务（2005-11-02，记账凭证-9）为例说明这个控制测试的过程。注意，此处仅列出除气机的销售收入明细，其他产品销售控制测试同理可得。;;在图S2-9中，双击要核对的记录，得到该张记账凭证的详细信息。如图S2-10所示，将其信息记录到上述图S2-6——图S2-8的底稿相关表项中。 ;;控制测试之二——将发货通知单与发票核对;;;控制测试之三——收款管理;;图S2-13中，双击2005-10-27的记账凭证-78，可查询该记账凭证明细信息，并联查其后附原始凭证，如图S2-14所示，将其信息记录到上述图S2-6——图S2-8的底稿相关表项中。;;在上述步骤中，并没有发现销售合同，因此需要在底稿中说明。 同时，为进一步审计该业务的内部控制执行情况，需要再查询到存货的实际流转环节。 从【基本信息查询】中的【总账及明细账】查询出“主营业务成本”明细账，如图S2-15所示。;;在图S2-15中，双击