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京国家会计学院 风险管理与内部控制专题 风险管理与内部控制专题 梅放 梅放 安永企业风险管理服务 安永企业风险管理服务 合伙人 合伙人 2006年8月7 日 北京 一、安永简介 二、企业风险管理 三、风险管理与内部控制 四、 内部审计 五、欺诈、腐败与造假 六、公司治理与绩效管理 1 三、风险管理与内部控制 内部控制介绍 内部控制评估的整体方案 与财务报告相关的内部控制 2 内部控制介绍 内部控制是指： 一个要靠企业的董事会成员、管理层和员工去实现 的过程，其设计在于为以下三个类別提供合理的保 证: 经营的效果性和效率性； 财务报告的可信性； 对有关的法律和规章制度的遵循性。 3 内部控制介绍 内部控制的关键概念： 内部控制是一项流程； 内部控制程序可通过手册、系统、表格等建立，但 其有效性的关键极受企业文化（对