加强煤炭企业财会基础工作新举措.docVIP

加强煤炭企业财会基础工作新举措【摘　要】 规范、完善的财会基础工作是企业集团不断发展壮大的有力支持。文章以永城煤电控股集团有限公司为例，介绍了其在不断发展过程中，创新性地提出了“六好三基”管理模式，为煤炭企业财会基础工作的强化和提高指出了一条新的途径。 【关键词】 煤炭企业； 财会基础； “六好三基”模式 随着近几年国家对煤炭产业的大力整合兼并，永城煤电控股集团有限公司（简称永煤集团）顺势发展，在发展主煤产业的同时，大力发展非煤产业，到2011年，永煤集团煤炭主业上有9家子公司，非煤产业则有火电、煤化工、金属矿产、轴承制造、房地产等近73个二级子公司，分布在河南省15个地市及贵州、新疆、内蒙、安徽、四川、上海等省、自治区、直辖市。随着永煤集团的不断发展壮大，财会基础管理工作在企业发展中愈发显得重要，永煤集团针对企业集团单位多、分布散、人员素质参差不齐等特点，创新性地提出创建“六好三基”财务管理模式，从制度创新、管理创新上进一步规范会计基础工作管理，强化监督考核，有效提升了企业集团的整体财会基础工作水平。 一、“六好三基”管理建设 永煤集团从实际工作出发，从三个层次、六个方面进一步建立完善财务管理体系，创新性地提出“六好三基”管理模式。“六好”是指基础工作好、会计核算好、财务管理好、风险管控好、团队建设好、服务决策好；“三基”就是指基层（企业集团的成员企业）、基础（财会基础工作）、基本功（财会人员的综合能力）。“六好”与“三基”两者之间相互联系，相互作用，其中“六好”是手段，“三基”是目的，通过“六好”的创建，提升“三基”的整体水平，同时，“三基”水平的不断提高，又带动“六好”的创建。针对“六好三基”管理模式，永煤集团以“六好”为抓手，全面提升基层单位财会基础工作和财务人员的基本功。 （一）基础工作建设 首先，永煤集团深入开展财会升级创优工作。借助河南省“财会升级创优”工作的开展，永煤集团积极响应，扎实开展，所属各子公司对照标准，从基础做起，向优秀努力，做到“优秀上台阶，规范升优秀”，进一步巩固了升级创优成果，使各项基础工作更加制度化、规范化、标准化。 其次，财务会计基础工作“模板化”建设。所谓“模板化”就是将公司基本的、日常的财务活动、会计核算等工作内容，以模板的形式固化下来，以模板化为依托，建立以制度化、标准化、流程化为一体的规范化财会基础工作管理模式。在模板收集、设计、多次征求意见的基础上，完成了财会基础工作“模板库”的建立工作，推行的第一批模板库包括财会基础通用类、自制类和财务管理类3大类共90多个详细模板，内容涵盖会计档案、资产管理、资金管理等多项日常财务管理业务，将为进一步推进精细化管理和对标管理，提升永煤集团整体财务管理水平发挥积极作用。 最后，财务管控制度建设。按照永煤集团战略发展需要，根据《会计基础工作规范》的要求，一方面适时更新完善财务管控制度；另一方面对公司成立以来的各项财务制度进行系统梳理、汇编成册，将集团母公司与各子公司法人治理机构下的财务制度建立健全，规范了集团母子公司和公司治理下的财务运作机制。 （二）会计核算建设 首先，会计科目设置科学合理。依据《企业会计准则》和《永煤集团会计核算办法》，对会计科目设置进行了统一规定，以满足核算和报表填制需求。其次，会计业务处理。按照《企业会计准则》的相关要求，结合煤炭的特殊性质，进行正确的会计业务处理，在调研、梳理、讨论、征询、修改的基础上，起草编写了《永煤股份会计核算手册》，为更好地规范和指导煤炭板块的会计核算，加强会计信息的可比性，打造规范有效的会计基础管理，切实改进和提高会计核算水平，具有重要的意义。再次，原始凭证及审批手续。原始凭证真实、合法、完整，力求做到单据完整，签字齐全，手续完备。最后，财务信息化应用。使用财务信息管理平台和NC核算系统进行报表编制和会计处理，相关权限设置符合内部控制制度要求。 （三）财务管理建设 首先，做好国家财税法规、上级部门各项财务制度的学习工作，并结合实际，及时更新永煤集团办公系统财会信息网，方便财务工作人员学习。其次，做好河南煤化集团、永煤集团财务相关制度执行工作，严格按照集团母子公司财务管理规定做好母子公司体制下的财务管理和本单位的财务管理。再次，制订科学、合理的年度财务工作计划和目标，具体的实施措施，并能努力地去实现，达到预期目的和效果。根据年度、季度、月度经营目标，狠抓目标落实，强化财务分析，针对影响经营目标完成的相关问题，详细分析问题产生的原因并提出解决的方案，以提前采取措施，确保经营目标的实现。最后，按河南煤化集团、永煤集团有关规定，每年至少开展一次财产清查，每次清查要形成完整的财产清查档案，并装订成册。发现问题，根据权限自行处理或及时向集团公司报告，按批复意