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子公司财务管理制度（2012年7月）2012-07-31 18:56:23??巨潮资讯网 深圳市迪威视讯股份有限公司 子公司财务管理制度 一、目的 根据公司组织结构的现状和发展的需要，以资本运营为核心、股权关系为纽带，为规 范公司与各下属子公司和参股公司的财务管理的秩序，特制定本管理办法。 二、公司财务管理的组织结构 公司财务管理的组织结构分为四个层次： 1）公司母公司； 2）全资子公司（100%控股）； 3）控股子公司（控股比例超过 50%）； 4）参股子公司（持有股份少于 50%）； 以下非特指的“子公司”是指全资子公司和控股子公司。 三、管理原则 1）公司根据持有子公司的股权，享有对子公司的股权和其衍生的各种权益的占 有、处置和分配的权利。子公司应承担组织经营、取得经营利润、合法和有效的运营公司 法人财产，保证股东投入资本保值增值的责任； 2）公司对子公司财务管理实行归口垂直管理，由公司财务部对子公司财务部门具 有业务和人员的双重管理职能，子公司统一接受公司委托的会计师事务所或内部审计部门 的检查或审计。 四、财务制度的制定和修改 公司财务部负责制定统一的财务管理制度，并根据国家相关政策和会计准则的改变、 公司的发展需要等情况作及时、相应的修订，经公司董事会审批后执行。 根据对子公司投资结构和比例的差异，公司统一的财务制度在各层次的子公司的执行 有所区别： 1) 公司母公司和全资子公司的财务须严格执行公司统一的财务管理制度； 2) 控股子公司须以公司财务管理制度为原则，可根据自身的股东意见、股权结构和业 务特点拟订财务管理制度，但所有条款不能与公司统一的财务管理制度冲突或矛 盾，各项财务制度和重大财务事项须经所在子公司董事会、公司财务部、公司董事 长或董事会审批后方可执行； 3) 参股子公司原则上根据自身的《公司章程》、业务特点和管理模式自行制定本公司 财务管理制度，传送公司财务部备案即可； 五、财务机构的设置 1) 公司财务部为公司系统内各子公司财务机构的直接领导部门，各子公司的财务机构 由公司财务部负责规划和构建； 2) 控股子公司可根据地域差异、经营规模和管理模式等实际情况提出财务机构设置的 建议或方案，经公司财务部审批后方可设置； 3) 公司系统内原则上不设置第三级的财务机构； 4) 公司财务部同时为公司系统内各财务机构的管理中心；子公司财务机构由公司财务 部派驻或任命的财务负责人管理日常工作，保证各子公司财务机构按照公司统一的 财务管理规定运行；各子公司财会机构必须接受公司财务部的统一管理、业务指 导、稽核检查和绩效考核。 六、财务人员管理 1) 公司财务部对子公司财会人员实行下管一级办法，子公司的财会人员统一由公司财 务部管理，子公司财务人员的工资、奖金、升迁、职称评定、聘用和解聘等由公司 财务部协同公司人力资源部主导执行。 2) 参股子公司的财务人员由该公司自行选拔和聘用，公司财务部根据需要可给予技术 性支持或推荐人员； 3) 派驻子公司的财务负责人由公司财务部和人力资源部通过内部选拔和公开招聘的形 式的确定，经公司主管领导或公司总裁同意后，以公司文件形式任命；如所属公司 不设置财务经理岗位，派驻会计则承担财务负责人职责； 4) 派驻子公司的财务负责人应服从所属子公司负责人的领导，既尽责为所属子公司经 营发展和提高经济效益服务，也代表股东的利益为公司投资的保值增值保驾护航。 5) 子公司不可随意增加和减少财务人员，如对公司财务部委任的财务人员的业务能 力、工作态度等有任何异议，应通过正常渠道和公司财务部负责人沟通，公司财务 部应予以高度重视，协同公司人事部根据反映情况进行调查，及时调解或作出处理 的意见。 6) 对子公司财务人员的业务或绩效考核，采取双重考核形式，公司财务部和所属子公 司负责人的评分分别占 70%和 30%的权重，考核结果将作为子公司财务人员工 资、奖金、升迁、职称等评定的重要参考依据。 7) 子公司财务负责人应定期向公司财务负责人报告经营和财务状况，按照公司要求提 交财务报告、工作总结、重大专