行政监管要闻会计监管工作通讯--二〇一二年第六期.PDFVIP

行政监管要闻 会计监管工作通讯--二〇一二年第六期 会计监管工作通讯 二〇一二年 第 六 期 （总第6 期） 中国证监会会计部主办 2012 年 10 月 24 日 编者按： 为加强证券监管系统与审计、评估行业沟通交流，通报资本市场会计监管信息， 加强会计监管经验交流，共享监管信息， 自今年 5 月 会计部不定期编 印 《会计监管工 作通讯》， 并在证券监管系统内和证券期货资格审计、评估机构范围内发布。 《会计监管 工作通讯》初步设立 了 “重要工作信息”、“财务信息披露”、“内部控制建设”、“审计监管 工作”、“资产评估监管”、“国际动态”、“经验交流”、“案例选编”、“课题研究”、“培训专栏” 等栏目。欢迎 证券监管系统内各单位和证券期货资格审计、评估机构 积极投稿： kjtxtg@csrc.gov.cn。 目 录 【财务信息披露 】 会计部组织召开 国内IPO 审计 业务座谈会 【审计监管工作】 加强IPO 会计监管 切实提高IPO 财务信息披露质量 【审计监管工作 内部控制建设 】 会计部开展会计师事务所现场检查工作 会计部组织开展对 H 股业务资格会计师事务 所现场检查 沪深专员办2012 年度现场检查工作全面铺开 沪深专员办2012 年审计与评估机构现场检查 工作全面铺开 《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2 号》解读 【经验交流】 上海证监局 指导上海上市公司协会成立财务专家咨询组 扎实推进内控规范实施工作 福建证监局年报审计监管工作取得实效 浙江辖区上市公司2011 年年报审核比对情况的分析报告 陕西辖区主板上市公司内控规范实施平稳推进 陕西局深化年报审计监管，提升审计执业质量 【国际动态】 国际审计组织研究改进审计报告 美国学者发布报告 两成美企盈余管理 国际财务报告准则理事会(IASB) 最新动态 【财务信息披露 】 会计部组织召开 国内IPO 审计 业务座谈会 近日 ，会计部召集立信、中瑞岳华、天健、京都天华等会计师事务所的现任或前任发 审委委员，针对国内拟上市公司上市动机和美化业绩手段、会计师事务所IPO 业务执业情况 及其他相关问题进行座谈。发行监管部、创业板发行监管部相关同志参加了座谈会。 针对拟上市公司上市动机及美化业绩手段 ，与会代表发言指出， 目前公司上市的动机 主要包括增加企业融资渠道、提升企业品牌形象、追求个人财富最大化等方面。公司上市美 化业绩 基本模式是先画业绩曲线，再规划报告期业绩，目的是制造曼妙业绩曲线和虚假成 长性，基本手段是通过调节营业收入、成本、费用三大要素来实现。 会计师事务所 IPO 业 务执业中存在的问题有外部环境方面的原因，也有自身执业方面的原因。外部环境包括 社 会诚信意识淡薄，审计时间不充分、收费不合理，与IPO 审核部门缺乏有效沟通机制 等。自 身执业方面原因包括专业胜任能力参差不齐，未做到勤勉尽职，在诸多环节存在本末倒置， 如在形式上注重审计程序，轻实质判断 等 。 会议认为要妥善解决上述问题，需要监管层与会计师事务所共同努力。从监管层角度出 发，应建立和完善与会计师事务所的 IPO 业务沟通机制 ；加强监管部门之间的沟通，出台 相关扶持措施，提高会计师事务所从事证券业务的收费水平，吸引并留住优秀人才； 加大 对注册会计师的专业培训力度，注重对目前证券业务新政策、新法规及市场风险较高领域的 讲解和培训 ；督促总所加强对分支机构执业质量的管理 ；以适当形式对外公开IPO 审核 标准及审核意见 ；加大对发行人和中介机构的处罚力度。从会计师事务所角度出发，应在 业务承接阶段 就做好全面调查工作，坚决拒绝 承接存 在欺诈上市嫌疑的IPO 业务 ；要 针对“做假重灾区”实施有针对性的审计程序；要切实关注公司的信用政策和应收账款的形 成过程 ，牢牢树立“资产负债表”审计观 ；要珍惜注册会计师行业发展机遇 。 【审计监管工作 】 加强 IPO 会计监管 切实提高IPO 财务信息披露质量 ——证监会发布《会计监管