中央对直辖市及县（市）政府补助款申请、拨付及结报-国家教育研究院.docVIP

（機關名稱）（單位名稱）作業程序說明表 項目編號 DQ13 項目名稱 機關對民間團體與個人補（捐）助之申請、撥款及結報作業 承辦單位 主計機構○○科 作業程序說明 本作業程序有關補（捐）助案件應至民間團體補(捐)助系統(以下簡稱CGSS系統)查詢及登錄部分，係參照行政院104年1月20日函送各機關之「民間團體補（捐）助系統查詢作業」內容，機關得依業務情形，檢討設計合宜有效之業務權責分工除政府資訊公開法規定應限制公開或不予提供性質者外除政府資訊公開法規定應限制公開或不予提供性質者外。除有政府資訊公開法規定應限制公開或不予提供性質者外，件撥款撥款情形除有政府資訊公開法規定應限制公開或不予提供性質者外，件情形登錄於eBAS）「中央對國內團體補捐助查詢系統」，並於機關之網際網路公開。 六、民間團體或個人如就同一案件向2個以上機關提出申請補（捐）助，應列明全部經費內容，及向各機關申請補（捐）助之項目及金額，如有隱匿不實或造假情事，機關應撤銷該補（捐）助案件，並收回已撥付款項。又民間團體或個人對補（捐）助款之運用，如有未依補（捐）助用途支用、或虛報、浮報等情事，機關除應繳回該部分之補（捐）助經費外，並得依情節輕重對該補（捐）助案件停止補（捐）助1年至5年。 控制重點 一、辦理補捐（助）案件申請及結報作業時，審核補（捐）助項目是否符合機關補(捐)助作業規範所定之條件及範圍等，其支用項目及原始憑證是否符合核定補(捐)助計畫或契約之內容，以及機關補（捐）助作業規範等。 二、辦理補捐（助）案件申請、撥款及結報作業時，注意主辦單位是否至CGSS系統查詢有無重複補助之情形，並檢附電子檔或書面之查詢結果。 三、辦理補捐（助）案件結報作業時，如有結餘款，注意受補（捐）助者是否按補（捐）助比例繳回。 法令依據 一、會計法（100.5.18） 二、中央政府各機關對民間團體及個人補（捐）助預算執行應注意事項（103.12.25） 三、 四、內部審核處理準則 五、支出憑證處理要點 使用表單 一、支出憑證黏存單 二、分批（期）付款表 三、支出機關分攤表 四、收支清單 （機關名稱）（單位名稱）作業流程圖 各機關對民間團體與個人補（捐）助之申請、撥款及結報作業 ○○機關內部控制制度控制作業自行評估表 ○○年度 評估單位：主計機構○○科 作業類別(項目)：機關對民間團體與個人補（捐）助之申請、撥款及結報作業 評估期間：○○年○○月○○日至○○年○○月○○日 評估日期： 年 月 日 控制重點 評估情形 改善措施 落實 部分落實 未落實 不適用 其他 一、辦理補捐（助）案件申請及結報作業時，是否審核補（捐）助項目有無符合機關補(捐)助作業規範所定之條件及範圍等，其支用項目及原始憑證是否符合核定補(捐)助計畫或契約之內容，以及機關補（捐）助作業規範等。 二、辦理補捐（助）案件申請、撥款及結報作業時，是否注意主辦單位有無至CGSS系統查詢有無重複補助之情形，並檢附電子檔或書面之查詢結果。 三、辦理補捐（助）案件結報作業時，如有結餘款，是否注意受補（捐）助者是否按補（捐）助比例繳回。 填表人： 複核： 註： 機關得就1項作業流程製作1份自行評估表，亦得將各項作業流程依性質分類，同1類之作業流程合併1份自行評估表，將作業流程之控制重點納入評估。 各機關依評估結果於評估情形欄勾選「落實」、「部分落實」、「未落實」、「不適用」或「其他」；其中「不適用」係指評估期間法令規定或作法已修正，但控制重點未及配合修正者；「其他」係指評估期間未發生控制重點所規範情形等，致無法評估者；遇有「部分落實」、「未落實」或「不適用」情形，於改善措施欄敘明需採行之改善措施。 DQ13-7 準備 訂定各機關補（捐）助作業規範 主辦單位 受理及審核民間團體或個人申請補（捐）助案，並至CGSS系統登錄申請資料及查詢 主辦單位 是否符合機關補（捐）助作業規範，且無重複補助之情形 退件 否 至CGSS系統登錄結報資料 權責單位 是 審核主辦單位所擬簽案、契約草案及相關資料 主計機構 A 至CGSS系統登錄撥款情形 權責單位 是 否 是否符合規定 機關首長或授權代簽人之簽核 是 否 是否核准 檢附奉核定公文、計畫或契約以及受補（捐）助者之收據或發票相關資料，並至CGSS系統查詢 主辦單位 是 審核主辦單位移送之撥款單據等資料，並開立付款憑單付款 主計機構 是否核准 A 註：機關得視內部作業或契約書等內將經費撥款及結報作業併同處理。 是否符合規定 複核補（捐）助款之經費結報 主計機構 編製傳票沖銷暫付款 主計機構 檢附收據或發票等資料申請補（捐）助款撥款 受補