浅议施工企业内部控制重要性.docVIP

浅议施工企业内部控制重要性摘要：企业内部控制的目的是根据企业管理的要求，建立管理科学；责、权、利分明的内部结构，从而建立有效的内控程序，有效防范风险，消除隐患，合理保证企业经营目标的实现。由于施工企业工程点多、工期长、工程的不可复制性的特点，从而决定其在生产和经营等各方面与其他企业有明显的区别。市场竞争越来越激烈，导致企业的利润空间越来越小，因此内部控制是否有效已经成为企业生存的关键问题。 关键词：施工企业 内部控制 重要性 内部控制对于企业经营管理的重要性日益凸显，它涉及到企业的方方面面，涉及企业运营的各个层次，包括各项业务、业务流程中的各个环节和企业中的每一个成员。如何建立一套严谨规范、行之有效的内控系统，以便防患于未然、增强企业抗风险能力，是每个管理者的必修课。我国企业的根本出路在于强化企业的内部控制。 转变经营观念，增强控制意识，提高管理水平，是我国企业迎接市场竞争的基本前提。只在宏观经济范围提控制还不够，也不能在微观经济中片面以改革取代控制。其实，变革本身就意味着一定的风险。片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化，就使公司的改革同微观治理机制相脱离。 强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，在国际上的研究已日渐成熟。三大目标和五大组成部分构造了内控系统的整体框架，帮助人们更全面和更深刻地理解内控及其控制对象，使企业能够以内控为有力武器，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五方面开展工作，为实现各项操作性目标、信息性目标和遵从性目标而自觉奋斗。 企业内部控制的目的是根据企业管理的要求，建立管理科学；责、权、利分明的内部结构，从而建立有效的内控程序，有效防范风险，消除隐患，合理保证企业经营目标的实现。由于施工企业工程点多、工期长、工程的不可复制性的特点，从而决定其在生产和经营等各方面与其他企业有明显的区别。市场竞争越来越激烈，导致企业的利润空间越来越小，因此内部控制是否有效已经成为企业生存的关键问题。 鉴于施工企业的特点，施工企业的内部控制重点关注以下几个方面： 一、合同管理方面：需建立完善并严格执行合同评审制度，加强对开发商或业主的不良信誉的防范，对甲方社会诚信度、资金状况、履约能力的考察，避免与不良业主合作。加强合同管理，特别是规范合同签订程序。由于施工企业多是集团公司下设项目部，项目部还有下属单项工程，管理链比较长，监管效率降低。这就要求针对供应商、劳务分包的合同要完善授权审批制度，对不同标的额的合同执行不同的授权级次，避免过度授权、同时杜绝越权行为。规范合同条款，避免由于合同签订不当给企业带来经济损失及诉讼风险，将潜在损失降低到可控范围内。 二、成本预控方面：建立和完善成本预控制度，对成本预控分析结果在安全警戒线下的工程进行专项分析并实行动态跟踪管理，及时掌握工程进展及成本控制情况，避免出现成本失控现象。利用集体公司信息化管理的优势，参照市价的同时，建立企业内部的主材采购价格信息平台，发挥大宗采购的优势，降低采购成本。对超出平均价比例较大的采购业务进行重点跟踪分析。 三、资金管理方面：近年来，施工企业与建筑单位的正常商业信用关系遭到严重破坏，使施工企业的应收账款数额大幅上升，垫付资金大幅增加的同时财务费用也大幅增加。严重损害了施工企业的利益。控制垫资规模及期限，合理安排运用筹资，尽量降低筹资成本，禁止项目办自行举债资金，严格授权管理，避免经办人越权办理业务成为施工企业资金管理的有效方法，从而也有效防范由于筹资失控给企业带来的偿债压力。 内部控制是公司合理保证其各项目标实现的动态过程。内控程序涉及工作目标的确立，风险的识别和分析，针对风险研定控制措施，并对所采取的控制活动进行监督评审等等。 施工企业首先要重视内控，只有把内控视为本身的基本职责，才能把这项工作当作硬任务去安排。因此，在整章建制中，组成专门的领导班子去领导和组织这项系统工程。而内审部门应当独立于这项领导工作之外，才能真正起到对工作的监督作用。 财会部门应当形成化解风险的第二道防线，财会人员负责行使后台监督的重要职能。业务的每一项收付和债权债务的发生都会在帐面上反映出来，这本身就是一种监督；会计人员在会计核算中保证这种反映的真实、准确和完整，并有责任以会计资料为依据，控制企业经济活动按预定计划目标进行，并报告所发现的违法违规的财务事件；财务主管在会计科目设置、帐务汇总和财务报表分析后也可以发现经营管理活动中的种种问题，促使企业遵守国家法律和政策，加强经济核算，改善经营管理，完善现代企业制度，提高经济效益。财会部门不仅要把第一道防线上遗漏掉的大量问题尽力查找出来，而且要从管理会计的角度，在更深层次和更大范围内（例如在跨部门乃至全单位范围）发现问题，研究对策