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李嘉图等价定理 李嘉图等价定理（ Richardian equivalence theorem）：不论政府的支出是通过国债融资还是 税收融资，其对人们经济行为的影响，即其经济 效应是无差别的，即债务和税收等价，否定国债 的经济效应。 李嘉图等价定理的经济意义——扩张的财政政策 无效。 东北师范大学商学院 Business School of NENU 国债的政策功能 （一）弥补财政赤字：将不属于国家支配的民间 资金在一定个时间内让渡给国家使用，是社会资 金的单方面转移。 （二）筹集建设资金 （三）调节经济：国债是对GDP的再分配，反映 了资源的重新配置。国债不仅是财政手段，也是 金融手段，特别是短期国债是中央银行进行公开 市场操作进而调节货币供给与需求的重要手段。 东北师范大学商学院 Business School of NENU 国债的经济效应 （一）国债的资产效应是指国债发行量的变化 不 仅影响国民收入，而且影响居民所持有资产的变 化。 （二）国债的需求效应是指政府通过国债融资， 增加了财政支出，并通过财政支出的乘数效应增 加了社会总需求，并进一步通过将储蓄转化为投 资，通过投资的乘数效应，推动经济的增长。 （三）国债的供给效应是指发行国债增加了供给 总量和改善供给结构。 东北师范大学商学院 Business School of NENU 国债市场 国债市场是指在证券交易所进行的国债交易。 国债市场分为发行市场和流通市场。 （1）发行市场是国债发行的场所，是国债一级 市场，一般是政府与证券承销机构。 （2）流通市场是国债流通的场所，是国债二级 市场，一般是国债承销机构与认购者之间的交 易，也包括国债持有者和认购者的交易。 东北师范大学商学院 Business School of NENU 国债市场的功能 1、国债作为财政政策工具，国债市场具 有顺利实现国债发行和偿还的功能。 2、国债作为金融政策工具，国债市场具 有调节社会资金的运行和提高社会资金效 率的功能。 东北师范大学商学院 Business School of NENU 税收术语 1、纳税人又称纳税主体，是指税法规定的负有纳 税义务的单位和个人。 2、纳税对象又称税收客体，是指税法规定的征税 的目的物，是征税的根据。 3、课税标准是指国家征税时的实际依据，又称课 税依据，如纯所得额、商品流转额、财产净值等 。 4、税率是指对课税对象征税的比例。 税率的分类：比例税率、定额税率、累进税率。 东北师范大学商学院 Business School of NENU 税收术语 5、税收能力是指应当能征收上来的税收数额。 6、税收努力是指税务当局征收全部法定应纳税额 的程度，或者说是税收能力被利用的程度。 7、起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的 最低界限。 8、免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中 免于征税的数额。 9、课税基础，简称税基，是指建立某一种税或一 种税制的经济基础或依据。它包括两方面的问题 ：一是以什么为税基。二是税基的宽窄。 东北师范大学商学院 Business School of NENU 按照课税对象的性质 税收 分类 东北师范大学商学院 商品课税 财产课税 直接税 税收分类 所得课税 间接税 从量税 从价税 价内税 价外税 中央税 地方税 Business School of NENU 以税负是否转嫁为标准 按照课税标准 以税收与价格的关系为标准 按税收的隶属关系划分 印花税等 以某些特定行为为课税对象 行为税类 房产税、契税、车船 税、遗传及赠与税等 以纳税人所有的财产或归其支配 的财产数量或价值额征收 财产税类 企业所得税和个人所 得税等 对纳税人的各种所得征收 所得税类 消费税、增值税、营 业税和关税等 对商品的流转额和非商品的营业 额所征收 流转税类 税收分类1 （一）所得课税、商品课税和财产课税 东北师范大学商学院 Business School of NENU 消费税、增值 税、销售税等 纳税人容易将税 负全部或部分转 嫁给他人负担。 对商品和服务征收 的，只是间接地以 公众为征税对象。 间接税 各种所得税、 房产税、遗产 及赠与税等 税负不易转嫁， 由纳税人直接负 担。 直接向个人或企业 开征的税 直接税 示例 特征 定义 税种 税收分类2 （二）直接税与间接税 东北师范大学商学院 Business