国有商业行内控机制问题研究.doc

摘要 商业银行的内部控制是商业银行为了实现其经营目标，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程与机制。商业银行的内部控制建设对于商业银行的发展至关重要。国内金融业的逐步对外开放，银行业正面临着更加激烈的竞争环境，经营风险明显加大，危机发生的可能性急剧增加。因此，增强银行业抗风险能力，防范银行危机发生显得尤为迫切。内部控制作为商业银行安全稳健经营的必要条件，其核心就是防范风险，因此有效的内部控制是商业银行科学管理的必要组成部分。本文基于当前国有商业银行内部控制的现状，分析其内部控制存在的问题，进而针对性的提出国有商业银行内部控制的对策建议。 关键词：国有商业银行；内部控制；风险管理 目 录 一、引言 1 二、国有商业银行内部控制现状 1 （一）内控法规建设成绩显著 1 （二）公司治理结构相对完善 2 （三）业务管理制度逐步健全 2 （四）贷款风险管理机制逐步健全 2 （五）商业银行内部稽核体系逐步建立 3 （六）信息管理现代化不断推进 3 三、国有商业银行内部控制存在的问题 3 （一）内部控制环境亟待改善 3 （二）内部控制的风险评估不科学 4 （三）内部审计监督机制不健全 4 （四）银行内部的信息与沟通存在障碍 4 四、国有商业银行内部控制的对策建议 5 （一）创造良好的内部控制环境 5 （二）建立科学的风险约束机制 5 （三）完善风险评估指标体系 6 （四）加强内部控制的审计体系建设 7 （五）完善信息沟通体系 7 参考文献 9 一、引言 根据中国人民银行《商业银行内部控制指引》的定义，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种动态过程和机制。美国审计权威COSO认为商业银行内部控制系统由五大部分组成，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督评审。其中，控制环境是所有其他内控组成部分的基础，风险评估构成风险管理决策的基础，这五个部分是一个完整的有机体，缺一不可，他们共同构成了商业银行内部控制体系。 尽管金融环境中诸多不确定因素给商业银行的经营管理带来了难以预测风险，但商业银行的内部管理效率以及内部控制是否完善到位也是衡量商业银行抵御风险能力的重要因素。我国内部控制的发展可以说是理论研究起步晚，实践经验更是不足。商业银行在建立和完善其内部控制的过程中需要慢慢摸索和不断完善，以提高我国银行体系内部控制建设的最终效率，更利于银行的长远发展。 商业银行内部控制要求商业银行内部建立各种规章制度，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全与效率的经营目标。商业银行为保证各项业务和管理活动的有效进行，加强内部控制体系的建设就成为银行日常工作中不可或缺的重要部分。商业银行的内控制度是银行风险监管的基础和关键，尤其是在我国不断加大金融对外开放步伐的情况下，国内外商业银行间的竞争日趋激烈，风险隐患不断加大，构建科学有效的内部控制体系，为商业银行的健康、高速发展提供了强有力的保证。 二、国有商业银行内部控制现状 （一）内控法规建设成绩显著 为了监督促进商业银行健全和完善内部控制，中国人民银行先后颁布了《贷款通则》、《商业银行资产负债比例管理制度》、《商业银行授权授信管理办法》和《加强金融机构内部控制的指导原则》等法规，并颁布了《加强内部控制的指导原则》、《商业银行内部控制指弓}》;银监会于2004年8月颁布了《商业银行内部控制评价试行办法》。这些规章制度，除了对内部控制提出原则要求外，还就一些关键问题明确提出了具体的内部控制措施。 2005年，人民银行颁布了《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》，10月正式实施。该办法明确了个人信用信息基础数据库的性质，规定了个人信用信息保密原则及商业银行、征信中心的内控制度和操作规程。2005年人民银行抓紧研究建立信用评级管理制度，在研究银行间债券市场借款企业及担保机构信用评级管理办法的基础上，形成了《信用评级管理指导意见》。 2009年9月，银监会颁布了《商业银行流动风险管理指引》，指出商业银行应制定适当的内部控制制度以确保流动性风险管理程序的完整和有效，并对有效的流动性风险管理内部控制体系的内容做出了规定。 （二）公司治理结构相对完善 2002年，中国人民银行和证监会颁发了《股份制商业银行公司治理指引》和《股份制商业银行独立董事、外部监事制度指引》和《上市公司治理准则》等文件，督促商业银行建立完善的公司治理结构。在实际中，我国国有商业银行先后都成立了股东大会、董事会、监事会等机构，并制定了相应的议事规则。明确划分了“三会、三长”(三会:股东大会、董事会和监事会，三长:董事长、监事长和行长)的职能，并在董事会下设置战略委员会、审计委员会、风险管理委员会等专门委员会，加强