增值税注习题 带答案.doc

第二章 增值税（答案分离版） 2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（　）。 A. 商场销售空调并负责安装 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门 3.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（　）元。 A.69955　　　 B.69700 C.69917.95　 D.73317.95 5.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。 A.1101.36 　　 B.5046.15 C.7426.42 　　 D.3821.36 6.某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ ）万元。 A.68.47 B.100.9 C.119.6 D.137.7 7.下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。　 A.向某个人销售锅炉　 B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业 C.将外购货物用于对外捐赠　 D.军工厂销售军用产品给某商业企业 8.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。 A.0 B.2.6 C.2.8 D.3.9 9.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。 A.1132.5　　　　　　　　 B.1158.75 C.1510　　　　　　　　　 D.1525 10.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为( )万元。 A.425 B.375.79 C.395.79 D.447.37 二、多项选择题 1.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（　）。 A.电梯制造厂为客户安装电梯 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理机器设备 D.为客户修缮房屋 E.汽车修理厂为本厂修理汽车 2.纳税人的下列行为，不征收增值税的有（　）。 A.邮局销售报刊 B.邮政部门销售集邮商品 C.国家体育总局发行体育彩票 D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物 E.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 3.按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（　）。 A.生产销售渔业的捕捞机械　 B.食品店加工方便面销售 C.粮食加工厂加工玉米面销售　　　 D.食品厂加工速冻水饺销售 E.食品加工厂生产的蔬菜罐头 4.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。 A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 E.纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 5.下列表述不符合税法有关规定的有（ ）。 A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除 B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税 C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额 D.采取以物易