会计实务系列课件.PPT

货币核算 主要学习内容 项目一 出纳岗位工作 项目一 出纳岗位工作 项目一 出纳岗位工作 项目一 出纳岗位工作 项目一 出纳岗位工作 项目一 出纳岗位工作 项目一 出纳岗位工作 项目一 出纳岗位工作 项目一 出纳岗位工作 项目一 出纳岗位工作 项目一 出纳岗位工作 项目一 出纳岗位工作 项目二 现金业务 【学习目标】 掌握现金管理规定 掌握现金支票等有关收付凭证填制方法 理解出纳员现金业务办理程序 掌握现金基本业务核算方法 表现准则1.1 库存现金 库存现金是存放于财务部门、由出纳人员经管的货币。需按《现金管理条例》的规定进行现金收支和清查业务的核算。 1、序时核算：设置并登记日记账，做到日清月结 2、总分类核算：设置“库存现金”总账，由财会人员进行总分类核算。 库存现金的管理 ?（一）库存现金的支付范围 ?（二）库存现金限额 ?（三）不准坐支现金 ?（四）现金管理的其他规定 工作任务1.1 掌握现金管理规定 任务案例1-1：2009年7月1日，重庆正和股份有限公司采购员张礼持金额为15000元的采购发票一张到财务处报账，并要求支付现金。如果你是出纳员，应该如何处理？ （小组讨论） 项目二 现金业务 （1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字 2）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。 （3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续 （4）出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。 项目二 现金业务 项目二 现金业务 项目二 现金业务 项目二 现金业务 项目二 现金业务 项目二 现金业务 项目二 现金业务 （1）出纳员清点票币，不足一卷的一般不送存银行，留作找零。 （2）出纳员填写“现金进账单”，将现金与进账单一并交银行收款，银行核对后加盖“现金收讫”章。 （3）将盖有银行“现金收讫”章的进账单第一联取回，经财务部长审核后，总账报表会计据以填制记账凭证。 （4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账。 项目二 现金业务 项目二 现金业务 项目二 现金业务 项目二 现金业务 项目二 现金业务 项目二 现金业务 项目二 现金业务 项目二 现金业务 项目二 现金业务 项目二 现金业务 工作任务1.2 核算现金收支业务 任务案例1-2：2009年7月1日，重庆正和股份有限公司办公室秘书小胡出差回来报销差旅费800元，原借款1 000元，退回现金200元。 借：库存现金 200 管理费用 800 贷：其他应收款—小胡 1 000 差 旅 费 报 销 单位：销售部 2009年 12月31日 任务案例1-3：2009年7月1日，重庆正和股份有限公司职工张宝因损坏公物，交来罚款100元。 1-3： 借：库存现金 100 贷：营业外收入 100 任务案例1-4：2009年7月2日，重庆正和股份有限公司办公室购买办公用品300元，秘书来报账时以现金支付。 1-4： 借：管理费用 300 贷：库存现金 300 1-5： 借：其他应收款——胡月 1 500 贷：库存现金 1 500 工作任务1-3 核算现金清查业务 清查目的：保证账款相符，防止现金的丢失、短少和差错，防止现金舞弊行为 。 清查方法：一般采用实地盘点法 。 结果处理：如果有挪用现金、白条顶库的情况，应及时予以纠正；对于超限额留存的现金应及时送存银行。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，经查明原因并按管理权限批准后，分别情况进行处理。 任务案例1-6：2009年7月3日，重庆正和股