“金三”新时代下企业税务会计账务处理技巧和报表风险管控.pptVIP

“金三”新时代下企业税务会计账务处理技巧及报表风险管控 ; 第一部分：增值税会计 引言1：2016-2017年税务稽查的10个重点方向 引言2：全面实施“营改增”后会计准则的变化 ; 引言3：最新增值税政策 ;一、营业税和增值税会计核算的区别与联系;营改增前后处理对比----一般纳税人; 2、增值税与营业税在账簿设置上的区别与联系 ——明细账的设置不同 3、增值税与营业税在报表填列上的区别与联系 ——对资产负债表、利润表、现金流量表哪些项目的有影响呢？;;一般计税方法;案例：某建筑商承包修建一座房子，承包金额200万元，钢筋、水泥等材料100万元，其中70万取得了增值税专票，税额合计11.9万元，另发生人工工资60万元，利润40万，计算需要缴纳的增值税？ 营业税=200*3%=6万元 如果是一般纳税人：增值税=销项税金-进项税金=200/(1+11%)*11%-11.9=7.92万元 如果是小规模纳税人： 增值税=200/(1+3%)*3%=5.83万 如何进行相应的账务处理呢？ ; 一般纳税人科目设置;1、进项税额的核算; （2）具体核算 a.购进存货 　　借：在途物资/原材料等　　（实际成本） 　　应交税费——增（进）