赵寨子联校规范固定资产及相关账册工作汇报.docxVIP

赵寨子联校规范固定资产及相关账册工作汇报各位领导、各位同仁：按照本次现场会的安排，我对我联校规范固定资产及相关账册工作进行简要汇报，请批评指正。本学期，根据教育均衡县验收工作对固定资产及相关账册的要求，我校开展了固定资产及相关账册的规范工作。我们首先邀请局财科刘科长和国建同志对我们各小学管理人员进行了相关知识的培训，又到赵寨子中学参观学习了《库存仪器总账库存仪器明细账》的样式与记账，再结合我校原有资料和搜集到的相关信息形成了现在的理解和工作思路。对固定资产及相关账册的理解我们是这样理解学校固定资产及相关账册的:固定资产帐指《固定资产总账》和《固定资产明细账》。记录符合固定资产标准的财产物资的增减变化，也就是在《山东省中小学固定资产分类目录》所包含的所有财物。《总账》只记金额，《明细账》反映数量和金额。《库存仪器总账库存仪器明细账》记录各室根据仪器配备目录配备的仪器、标本、模型、挂图软件及资料、玻璃仪器、药品、实验材料、实验工具。其中即有应计入固定资产的仪器器材、标本、模型、挂图软件及资料，又包括玻璃仪器、药品、实验材料和实验工具等低值易耗品。《库存仪器总账库存仪器明细账》按名称、规格、型号设置账户，反映数量、金额。关于台账。我们感觉这概念比较模糊，我们围绕台账到底是指什么展开思考。请看这张截图：这里说台账就是流水账，那么我们在固定资产账和《库存仪器总账库存仪器明细账》外再记一本流水账岂不是重复工作！所以经过分析台账不属于会计核算中的账簿系统等信息，我们这样来理解台账：台账即各功能室放在案头的反映该室器材购置、存放、使用、减少等一系列情况的账式图表。例如：图书室的《库存仪器总账库存仪器明细账》、《图书总括登记表》、《图书个别登记表》、《图书书目》、《图书借用归还记录》、《图书报损记录》等。基于这种理解我们后勤方面把工作重点放在了《固定资产账》和《库存仪器总账库存仪器明细账》两种账册的规范整理上。账册设置及使用我们本着账目清楚，减少重复工作的原则设置账目。账册设置：在联校设置全联校的《固定资产总账》和《固定资产明细账》；各小学分别设置本小学《固定资产总账明细账》，小学内各部门不再设置《固定资产总账》和《固定资产明细账》；教学仪器和标本模型、药品等低值易耗品在各储藏室设置《库存仪器总账库存仪器明细账》。联校固定资产账的科目设置：《固定资产总账》设三级科目，一级为固定资产，二级为十大类科目（1、土地房屋及建筑物，2、教学仪器和标本模型，3、电教设备，4、医疗器械，5、交通运输工具，6、生产设备，7、图书，8、办公、事务设备及家具，9、文体设备，10、其他），三级为各小学。（具体设置是）总账只记金额。中学的《总账》也是这样设置，作为一处学校《总账》只要设置两级科目就可以了。《固定资产明细账》设四级科目，一级为固定资产，二级为十大类科目，三级为十大类科目下的各项（如：二大类教学仪器下设：205数学，206幼儿教具玩具，208小学科学等。其中分类目录中没有体现的依次编排），四级为各小学。明细账反应数量金额。各小学固定资产账的科目设置：各小学《固定资产总账明细账》一般设三级科目，一级为固定资产，二级为十大类科目，三级为十大类科目下的各项（如：二大类教学仪器下设：205数学，206幼儿教具玩具，208小学科学等。其中分类目录中没有体现的依次编排）。不设《库存仪器总账库存仪器明细账》的科目设四级科目即《山东省中小学固定资产分类目录》中的“目”（如：101土地下设1011建筑用地，1012体育用地，1013绿化用地，1014其他用地）。中学《明细账》可以这样设置。规模较大的学校《明细账》可以每个大类设置一个账本，总科目为本类的名称，依次逐级设置科目，直到具体的物品。4、《库存仪器总账库存仪器明细账》的科目设置：《库存仪器总账库存仪器明细账》结合《山东省中小学固定资产分类目录》和《小学数学科学仪器配备目录》设置科目。以仪器室为例来说明，小学仪器室存放数学和科学仪器，我们这样来设置科目：数学科学器材室的科目设置为：一级为总账户2教学仪器和标本模型（数学、科学），二级分别为205数学仪器、208科学仪器，三级科目为数学仪器下设置2050通用仪器、2051测量仪器、2052数学专用仪器、2053数学模型、2055数学挂图软件及资料，2058数学其他实验材料和工具；科学仪器下的设置与数学仪器下的科目设置类似，不再一一举出。四级科目以数学测量仪器为例设置为20510长度、20511质量、20512时间，如果不到具体仪器仍继续设置五级科目（以质量仪器为例）盘天平易天平簧托盘秤簧秤。以此类推。使用统一制式《库存仪器总账库存仪器明细账》的，一级科目设置在总账第一页，二级科目设置在总账的后