票证管理制度.docVIP

浙江华康药业股份有限公司 票证管理制度 1 范围 本标准规定了公司在生产经营活动中，应出具或取得的结算票证，管理部门及职责、票证的种类、票证的购买、印制、领用、使用和核销办法，以及在票证使用和管理工作中应遵循的原则。 本标准适用本公司及各子公司票证管理。 2 管理部门及职责 2.1 管理要求 公司生产经营活动中出具或取得有效凭证的管理，实行集中归口管理：即公司财务部为公司票证归口管理部门，主要负责票证的购置、印制、核缴、发票开具及票证管理的监督检查；各部门对票证的使用、传递、业务内容的真实性负责。 2.2 财务部 2.2.1 负责发票的购买、印制、核缴工作；并建立各种发票购、领、存明细台帐，确保发票管理安全。 2.2.2 负责根据经营业务性质，正确选择发票种类，开具公司对外销售及提供劳务的票据; 负责建立开出对外结算票证台帐登记工作，对所开出票证的真实性、完整性、正确性负责，对不符合票证管理的开票要求有权拒绝。 2.2.3 负责检查监督各部门票证管理制度的执行情况； 2.2.4 对自制和外来发票内容合法性、完整性、真实性进行检查和监督； 2.2.5 负责发票销号和票据存根的管理工作。 2.3 各部门 2.3.1 各部门负责办理业务的人员在取得发票时，应对取得的外来发票的合法性、正确性、真实性、结算价格等内容认真作好审核工作，并与实物数量、质量认真进行核对，若取得发票不符合规定，财务部门不予办理结算，由受票人负责及时到出票单位调换。 2.3.2 对外提供劳务或销售产品时，应提供按规定程序和权限审批后的开票依据，对不合法、不合理、不符合公司制度的开票要求或依据，财务有权拒绝。 2.3.3 各部门经办人员负责将对外开具的票据安全及时传递到接受单位。 2.4 物管部门 物资的购入和发出所取得的票证应符合财经法规和公司制定的《票证管理制度》，负责票、物的查验和结算价格的审核工作；负责物资采购质量标准和实际到货质量标准的把关工作，确保发票内容的真实性、合法性，对内容不真实、发票不合法、价格有出入等问题有权拒绝验收和结算。 3 票证管理 3.1 发票种类 3.1.1 国家规定使用的发票：增值税专用发票、增值税专用发票清单、货物统一销货发票、普通销货发票、自营出口专用发票、统一收款收据等。 3.1.2 公司内部发票：开票通知单、产品调拨单、原料送货通知单、送货单、内部收款收据、过磅单。 3.2 发票的购买、印制、使用规则 3.2.1 在3.1.1条款和3.1.2条款中所列的票证购买、印制统一由公司财务部办理，任何单位和部门不得自行购买和印制。 3.2.2 各单位开出的票证，有发生物资出库行为的，提货人必须在所开票证的各联上签字，注明提货工具、车号，否则门卫不得放行。 3.2.3 销售货物退回、折让、折扣以及由于开票错误等原因，需要开具红字发票或作废的，按《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定办理。 3.2.4 公司对外发生经济业务，财务部应根据经济业务和纳税人的性质选择开具国家规定的发票类别。 3.2.5 公司内部发生的经济业务，应根据经济业务性质选择开具公司印制的内部票证类别。 3.2.6 各种国家规定使用的票据及内部收款收据必须销号，其他不销号的内部票据按缴回核销领用原则进行管理,所有的票证存根必须缴回财务部。 3.2.7 内部印制的票证开具，若所开票证发生错误或发生退货等原因，开票方应按规定作废或冲红,不得随意更改或撕毁。 3.2.8 未定量包装的产品和原料发货时必须经过过磅计量，办理结算时必须附有过磅单，否则应视为不符合手续的结算，根据过磅单开具的送货单或内部销货发票必须注明过磅单号码。 3.2.9 负责管理和使用发票的部门，必须妥善保管各类票证。若因保管不善发生遗失、使用不当等所造成的损失由责任人承担。 3.2.10 票证开具必须指定专人和地点，禁止携带外出开票，禁止在空白发票上加盖财务印章。 4 票证传递管理台帐 4.1 建立产品销售发票交接台帐，开票人员负责建立对外结算发票交接台帐，当开出发票后由开票人进行登记，并由接收人签章以示移交；接收人员若为公司业务经办人员，各责任单位应指定专人负责，并应尽快将发票送达对方单位，当对方单位对所开具的发票有异议不接收时，应及时向单位负责人和财务部门汇报，按发票管理规定做出处理。 4.2 建立物资采购发票交接台帐，公司相关部门应建立外来货物结算发票交接登记台帐，由发票移交人登记，发票受理人签收，以明确责任。 4.3 其他外来发票交接台帐，由财务部门负责建立交接台帐，当经办人员持发票到财务或财务人员持发票到有关部门办理手续时，除即时办理现金报销外，由送交方登记。收票人签收，以明确责任。