第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提-贷款损失准备金的计提方法.pdfVIP

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料 公司信贷 第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 知识点：贷款损失准备金的计提方法 ● 定义： 商业银行对于应计提的贷款损失准备金的计算，是建立在对贷款逐笔或分类 分析的基础上，通过逐笔或分类分析具体贷款损失可能性，依此来计提贷款损失 准备金。 ● 详细描述： 商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤为： 1．对大额不良贷款逐笔计提专项准备金：损失类，计提100%专项准备 金。 2．按照分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金 3．对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金   4．对正常贷款计提普通准备金 5．计提特别准备金 6．汇总各类准备金   7．根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整 例题： 1.对单笔贷款计提准备金，应当（）该笔贷款抵押口的价值，对批量贷款计 提准备金时，应当（）该笔贷款抵押品的价值。 A.扣除，扣除 B.扣除，不扣除 C.不扣除，扣除 D.不扣除，不扣除 正确答案：B 解析：对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明 确井容易量化，也应该区别出来逐笔计提。而如果可能的还款来源还包括借 款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区 别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。对于单笔贷款计提准备金时，应 当扣除该笔贷款抵押品的价值；对批量贷款计提准备金时，则不需要扣除。 2.对于一些金额小、数量多的贷款，要采取（）的办法来计提贷款损失准备 金。 A.批量处理 B.逐笔计算 C.固定比率 D.审查比率 正确答案：A 解析：对于一些金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法。因为影响 这些贷款偿还的内部因素和外部因素非常接近，逐笔计算既不现实也没必要 。在对这些贷款中正常类以外的贷款计提专项准备金时，也应采取批量处理 的方法。 3.关于商业银行对大额不良贷款逐笔计提专项准备金的做法，错误的是 （）。 A.损失类的贷款，应按贷款余额的100%计提专项准备金 B.可疑类贷款有必要也可以从其贷款组合中区别出来逐笔计算 C.如果次级类贷款可能的还款来源是抵押品，相对明确并容易量化，应该区 别出来逐笔计提 D.对于单笔贷款计提准备金时，不需要扣除该笔贷款抵押品的价值 正确答案：D 解析：对于单笔贷款计提准备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值；对批 量贷款计提准备金时，则不需要扣除。 4.对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的（）计提专项准备金。 A.20% B.50% C.80% D.100% 正确答案：D 解析：对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的1000A计提专项准备金。 对于大额的可疑类贷款，如果以固定的比率按照分类结果计提，其内在损失 率与计提比率的误差将对银行的贷款损失准备金总体水平产生较大影响。 5.如果大额次级贷款可能的还款来源还包括融资所产生的现金流量，也不应 该从其贷款组合中区别出来和逐笔计算应计提贷款损失准备金。（） A.正确 B.错误 正确答案：A 解析：对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明 确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提。而如果可能的还款来源还包括借 款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区 别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。对于单笔贷款计提准备金时，应 当扣除该笔贷款抵押品的价值；对批量贷款计提准备金时，则不需要扣除。 本题说法正确。 6.对于单笔贷款计提准备金时，应当（）该笔贷款抵押品的价值；对批量贷 款计提准备金时，应当（）该笔贷款抵押品的价值。 A.扣除，扣除 B.扣除，不扣除 C.不扣除，扣除 D.不扣除，不扣除 正确答案：B 解析：考核不良贷款专项准备金的提取。 7.对于划分为损失类的贷款，商业银行应按贷款余额的（）计提专项准备金 A.20% B.60% C.80% D.100% 正确答案：D 解析：对于划分为损失类的贷款，商业银行应按贷款余额的100%计提专项准 备金 8.商业银行需要对（）计提特别准备金。 A.贷款组合中的特定风险 B.对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率 C.贷款余额的一