退税申报流程.docVIP

三、“免、抵、退”税申报 （一）出口货物明细申报录入。免抵退税的申报时间必须与增值税纳税申报时间、企业入帐时间一致。即货物出口的当月必须做预申报，录入系统时报关单号、核销单号如不知道可以用虚拟号码。报关单虚拟号码为9位+001，一般规则为“4位年+2位月+3位序号+001”，“001”称作项号，即一张报关单有多条出口记录，第一条记录项号为001，第二条记录项号为002，以此类推。如2006年9月出口货物一张报关单有2条记录，申报时虚拟号码分别为：200609001001，200609001002。另一张报关单有3条记录，申报时虚拟号码分别为：200609002001，200609002002，200609002003。 如已知报关单、核销单号码则要求企业按实际号码录入（这可以减少以后复审工作量），报关单号码取右上角号码的后9位+项号，项号规则同上（核销单号码不要加项号）。 如当月出口货物在申报时单证已收齐，明细录入时“单证不齐标志”为空，不要填内容。如单证不齐，则“单证不齐标志”填“BH”。 备注：建议录入记帐凭证号。 生产企业单证申报流程图 （二）收齐出口单证明细录入。前期出口当期收齐退税单证的，在左边的“索引窗口”找到该条预申报记录，点击“修改”功能。与单证不齐申报相比，若仅有“报关单号、核销单号”发生变动，可直接修改“报关单号 、核销单号”，同时录入单证收齐的序号（注意：序号不能重复）和单证收齐标志“BH”。如果要取消“单证收齐标志”，可以用“撤销接单”功能，比用“修改”功能方便、快捷。 （三）生成出口货物冲减明细。前期出口当期收齐退税单证，与单证不齐相比，除“报关单号、核销单号”外有其他内容发生变化的，均应按收齐、冲减、补录三步操作，具体如下： 第一步：收齐，在“基础数据采集\收齐出口单证明细录入”中作“收齐”处理，不作任何修改。 第二步：冲减，在“基础数据采集\生成出口货物冲减明细”将原记录冲销； 第三步：补录，在“基础数据采集\出口货物明细申报录入”中录入一笔正确记录，且“单证不齐标志”为空。 （四）进料加工业务录入。 1、进料加工手册登记录入。在取得进料加工登记手册的当月录入。进料加工手册只能录入一次，不能录入第二次，可在“综合数据查询”下面的“免抵退基础数据查询（全部）”中查询是否有这条手册号。“复出口商品码”按照手册合同中规定的复出口商品录入，若一个手册有多个复出口商品，选择一个出口金额最大的商品录入。 “征税税率”“退税率”指选定的复出口商品的征税税率与退税率。购进法的登记内容中退税率是指手册中一种主要复出口商品的代码及其对应的征税税率和退税率。 2、进口料件明细申报录入。取得进口报关单的当月录入申报系统。 3、模拟出具进料加工免税证明。“进口料件明细申报录入”后，要在“申报数据处理”模块中“模拟出具进料加工免税证明”。进料明细录入并模拟出具后，即在所属期内参与免抵退税的计算。 4、进料加工的核销。进料加工手册使用完毕，到海关缴销以前，先持手册原件、复印件到税务机关确认，税务机关在核对复印件与原件一致后，在复印件的每一页签章，并将原件返给企业。在申报期内，企业录入手册核销的有关内容并持原件或已签章的复印件向税务机关办理手册核销手续。 （五）预申报。在“免抵退税申报——生成明细申报数据”中生成明细申报表，建议生成到硬盘，路径如：D/出口退税申报/200609/mx。将明细数据在网上传递到税务机关预审，待预审信息反馈后修改生成正式申报。 （六）增值税申报表录入。在“基础数据采集——增值税申报表项目录入”中录入。 （七）汇总表录入。在“基础数据采集——免抵退税申报汇总表录入”中生成，进入界面后直接敲回车键即可自动生成。自动生成的数据不得做任何改动，如认为数据有错误，必须在增值税申报表和出口退税明细表中寻找错误，修改后重新生成汇总表即可。 （八）数据一致性检查。在“申报数据处理——数据一致性检查”中做数据检查。 （九）生成汇总表。在“免抵退税申报——生成汇总申报数据”中生成汇总表，建议生成路径：D/出口退税申报/200609/hz。注意：每月生成的明细表、汇总表都要建立新的文件夹，否则会将上月的申报数据覆盖掉。 （十）打印申报表。 （十一）正式申报。将申报产生的文件夹200609复制到软盘，连同明细表、汇总表，装订成册的出口发票、出口货物报关单、出口收汇核销单等报税务机关。 （十二）撤销申报。明细表、汇总表生成后，发现错误需修改，可以在“申报数据处理——撤销已申报数据”中，撤销申报，先撤销汇总表，再撤销明细表，然后进行数据修改。 免抵退汇总录入 模拟进料免税证明 纳税申报录入 生成正式明细申报 预审反馈调整 数据一致性检查 生成预申报明细 前期收齐录入 进料明细录入 进料手册登记 免税数据录入 当期明细录入