22011年度项目管理审计方案.docVIP

2011年度项目管理审计方案(初稿) 审计目的 为了落实以项目为中心，推进项目管理向项目矩阵式管理模式的转变，通过对项目的内部审计，对项目各项管理工作特别是成本管理工作的改进情况、项目管理内部控制的有效性情况进行审计检查，做出较为客观的评价，揭示其中存在的各种风险和问题，向公司和项目管理层提出有价值的审计建议，达到及时纠错防偏的目的。 二、审计项目名称 1、前期审计，主要是对萝岗、东莞项目的成本进行分段砍截审计，自人员设备进场至盾构掘进开始前或审计通知确认的时间。 2、中期审计，海东项目，自人员进场至审计通知确认的时间。 三、审计依据 1、项目管理目标责任书； 2、项目管理审计办法（初稿）； 3、公司其他配套的项目管理制度和办法。 四、审计范围 项目经理部在成本控制、分包管理、其他管理责任指标的内部控制等方面的情况。 五、审计方式 企划部牵头，与相关职能门人员成立联合审计组，对东莞、佛山等项目进行综合审计。 六、审计重点和内容 （一）审计时点 审计时点根据工程形象进度选择分部分项工程完成节点或会计期末（半年末或年度末）进行审计，便于对收入与成本匹配情况的确认。 （二）合同审查是否签订了项目承包合同，内容是否规完整权、责、利划分是否明确应审查工程分包具有法人资格和相应的履约能力，工程施工准备工作情况审查现场施工队伍机械设备的配置能否满足需要，部的设置、定员、人员素质能否符合管理要求，达到精干高效、结构合理。工程预算编制审查是否编制了项目成本预算费用预算、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理。对内控制度的审查是否建立工程预算管理、合同管理、管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严密。审查各项内控制度是否贯彻实施，有无流于形式而造成管理失控对分包工程是否进行有效管理，是否存在只包不管或以包代管现象，有管理不善而造成返工窝工等现象，影响工期和效益。工程成本管理审查通过对人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等要素的逐审查，找出，提出对策和建议。人工费的审查：工资、奖金是否与效益和劳动生产率挂钩，有无不按规定多发工资，巧立名目发奖金有无违反规定将其他费用列人工费，使人工超支材料费审查：审查材料物资消耗是否按，材料实际消耗与定额的差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备，有无损失浪费现象，余料是否盘点，周转材料是否按规定分摊机械使用费的审查：机械是否完整、真实，费用分摊是否准确、合理。直接费和间接费的审查：审查直接费、间接费的开支是否有严格控制，有无违反规定随意扩大开支范围，提高开支标准，乱挤乱列成本的现象，费用摊销是否合理附件3：项目总成本表.xls）是否规范、及时、真实。 6、项目部是否按时分析项目成本，形成报告并提交公司主管部门和主管领导。 （七）工期安全、质量、的审查审查施工进度是否按计划进行，有无违规操作而导致安全质量事故的发生，造成经济损失对工程结算的审工程价款收入是否真实，工程结算是否符合规定，验工计价是否及时，手续资料是否完备附件4：分包工程中间结算统计台账.xls）经常核对和记录无误，以杜绝多付超付工程款的现象。 3．内部结算，项目责任收入的确认，是否真实准确。 七、审计人员及分工 （一）审计人员 审计组长： 主审： 审计员： 1．工期进度审查评价（工程部负责）。 2．质量、施工措施审查评价（技术部负责）。 3．安全审查评价（安全方面人员负责）。 4．项目责任、目标、实际成本项中的人、材、机、其他直接费、现场管理费的审查评价（办公室、经营、采购、财务负责）。 5．分包管理评价（采购部负责）。 6．资金计划及使用审查评价（财务负责） 7．文明施工审查评价（安全部门） 8．二次经营与顾客满意度审查评价（办公室） 以上部门各派出一人成为进入联合审计组的审计员。 （二）人员分工 审计组长，负责审计项目组织协调，审计报告的复核审定。 主审，审计底稿的复核审定，起草审计报告，具体主要负责成本费用方面审计工作的组织。 审计员，对应本部门职责，编制专项审计工作底稿。 八、审计时间 （一）准备阶段（╳月╳日—╳月╳日） 开展审前调查，制定审计方案，领导审批后，下发审计通知书。 （二）实施阶段（╳月╳日—╳月╳日） 联合审计组进入被审计单位实施现场审计。 （三）报告阶段（╳月╳日—╳月╳日） ╳月 ╳日完成审计报告征求意见稿，与被审计项目进行沟通，╳月 ╳日完成审计报告并向公司领导递交报告，同时下达审计意见。 九、审计程序（流程图） 企划部