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2012年北京市会计从业资格考试课堂讲义（二） 课堂练习题 主讲教师：胡新航 第一部分：基础题型 一、接受投资者投资业务： 1．甲公司成立于2011年10月1日接受A股东投资人民币1000000元，已存银行，B股东投入一条生产线，价值3000000元，C股东投资一项专利权价值200000元。 2．乙公司成立于2011年10月1日接受D股东投入生产用的工业原料一批，价值总计5000000元，E股东投资一项土地使用权，评估价值2000000元。 二、向债权人借款的业务： 1、（1）甲公司于2012年1月1日向银行借入10个月款项30万元存入银行账户。 （2）10个月到期后，甲公司用银行存款归还本金及利息，（其中利息15000元，到期一次支付） 2、乙公司于2012年1月1日为购建办公楼向银行借入3年借款800万元存入银行账户。 三、其他应收债权的业务： 1、（1）甲公司预付管理部门员工张明和销售部员工孙艳差旅费备用金，其中张明借款10000元，孙艳借款8000元，经领导同意后出纳支付现金。 （2）一周后员工张明出差归来报销差旅费，其中本次出差花费6850元报销，剩余款项650元归还出纳。 （3）一月后，员工孙艳出差归来报销差旅费，其中本次出差全部花费，领导批准给予报销。 四、日常商品购销业务： 1、甲公司为增值税一般纳税人，10月1日从乙公司购入商品服装1000件，每件130元，增值税率17%，商品尚未验收入库，已取得增值税专用发票，货款用转账支票结算。 2、甲将所购入1000件电子商品验收合格，并办理入库。 3、10月5日从丙公司购入家电10台，单价8000元，增值税率17%，商品已验收入库，款项尚未支付，专用发票和购货清单已收到。 4、10月10日向丁公司购入500套化妆品，每套300元，增值税率17%，商品已入库，给对方签发并承兑一张商业承兑汇票，期限一个月，不带息。 5、10月15日销售给A公司800件服装，每件销售单价260元，增值税率17%，收到货款存入银行，对方已收到增值税专用发票。 6、10月20日销售8台音响给B公司，每台单价12000元，增值税率17%，款项尚未收回，对方已取得发票账单。 7．10月25日销售400套化妆品给C公司，销售单价500元，增值税率17%，已取得发票账单，收到对方委托其开户行签发并承兑的一张银行承兑汇票，期限一个月，不带息。 8．根据成本计算单，结转本月已销售商品的成本。 五、日常材料购销业务： 1、甲购入A材料70000元，增值税率17%，材料已入库款，货款用银行存款支付。 2、甲公司向丁公司采购一批工业原料2000公斤，每公斤单价90元，增值税率17％，按购货合同规定，甲公司先预付货款的40％，货到后验收入库再补付其余款项。 ①甲公司预付货款40％ ②收到丁公司发来的2000公斤原料已办理入库，取得增值税专用发票，用银行存款补付货款。 3、某工业企业从库房领用A材料一批，其中生产甲产品分别领用180000元，车间一般耗用100000元，企业行政管理部门领用80000元，编制领用A材料的会计分录。 六、外购固定资产业务： 1、甲公司外购入一台机器设备，取得增值税专用发票上注明价款90000元，增值税15300元，外购过程中另发生包装费5000元，保险费3000元，运输费2000元，款项用银行存款支付， 设备不需要安装，当日投入使用。 2、丙企业为一般纳税人，购置一台需要安装的机床，专用发票注明价款21000元，增值税率17%，支付包装费及运输费5000元，安装时另支付安装费9500元，安装完毕投入使用。编制购入及安装时的所有会计分录 3、甲公司对当月固定资产计提折旧，其中生产车间固定资产折旧20000元，管理部门固定资产折旧30000元，销售部门折旧26000元，工程用固定资产折旧15000元。 七、营业外收支净额业务 1．甲公司因破坏环境接受环境监督局罚款2100元，用银行存款支付，取得罚款单一张。 32．接受外单位无偿捐赠现金40000元，已办理入账手续。 第二部分：考试题型 1．企业向银行申请50000元取得银行本票一张，用于外购原材料一批，采用实际成本计价，材料买价42000元，增值税率17%，材料购入后已入库，货款用银行本票支付，剩余款项转回企业账户。 要求：编制相关会计分录 2．某增值税小规模纳税企业对外销售一批产品，开出的普通发票中注明含税价款154500元，增值税征收率为3％，款项已存入银行；该企业本月已上交增值税。 要求： 编制销售和交纳增值税的会计分录 3、甲股份有限公司2011年1月从上海证券交易所购入G公司发行的股票40000股，划分为交易性金融资产，取得时的公允价值5元/股，甲公司另支付交易费用10000元