滁州职业技术学院财务收支预算管理办法.DOC

财务审计 滁州职业技术学院财务收支内部审计办法 滁州职业技术学院大额支出管理规定 滁州职业技术学院固定资产管理办法（试行） 滁州职业技术学院小型建筑及维修工程财务管理暂行规定 滁州职业技术学院财务收支预算管理办法 滁州职业技术学院经费支出管理暂行规定 滁州职业技术学院收费管理暂行办法 滁州职业技术学院经费立项及批报权限暂行规定 滁州职业技术学院后勤中心财务管理规定 滁州职业技术学院科研经费使用管理办法 滁州职业技术学院招标采购管理办法（试行） 滁州职业技术学院财务收支内部审计办法 职财字〔2011〕2号 第一条 为规范我院财务收支审计工作，保证审计工作质量，特制定本办法。 第二条 本办法所称财务收支审计，是指由内审部门对学院及其所属独立核算单位各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。 第三条 财务收支内部审计的目的，是促进学院各部门加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障学院各项事业的顺利发展。 第四条 审计机构对学院财务制度审计的主要内容： （一）财务管理体制是否符合国家的有关规定； （二）院级财务机构是否对全院各项财务工作实行统一管理； （三）会计核算是否符合会计法规和制度的规定； （四）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。 第五条 对学院预算管理情况进行审计的主要内容： （一）预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学院的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算； （二）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计预算是否合规，预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效； （三）预算调整有无确实的原因和明确的调整项目、数额和说明，是否按规定的程序办理并经批准后执行； （四）学院为保证预算的完成采取了哪些措施，这些措施是否合法、有效； （五）收入预算和支出预算最终实际执行结果如何，如与计划差异较大，应当分析其原因是否合理。 第六条 审计机构对学院财务收入进行审计的主要内容： （一）各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入是否统一管理、统一核算，是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题； （二）收费的项目、标准和范围是否合法并报经有关部门批准，会计处理是否合法、合规，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资问题； （三）各种票据的购买、领用、核销制度是否健全，操作是否规范，存根联是否齐全，有无缺号情况，是否如实记账，存根联与记账联金额、开票日期是否一致，作废的票据是否全份保存，并盖有“作废”戳记，票据所列项目是否填写清楚、是否规范、是否有收费标准不一致的情况等。 （四）在事业收入中，是否按照国家规定将应当上缴的资金及时足额上缴。 第七条 审计机构对学院财务支出进行审计的主要内容: （一）各项支出,包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位补助支出是否真实并按计划执行，有无超计划等问题； （二）各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题； （三）专项资金是否专款专用，核算是否合规； （四）各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题。 第八条 审计机构对学院结余及其分配进行审计的主要内容： （一）事业收支结余是否单独反映，会计处理是否合规； （二）结余分配是否符合国家的有关规定，有无多提或少提相关基金等问题。 第九条 审计机构对学院专用基金进行审计的主要内容： （一）修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金和勤工助学基金的提取，以及学院提取或设置的其他基金是否符合国家的有关规定，是否及时足额到位； （二）各项专用基金的管理是否合规，是否按照规定或捐赠人、捐赠单位限定的用途使用，使用效益如何； （三）各项专用基金是否设置专门的帐户进行核算，核算是否合规。 第十条 审计机构对学院资产进行审计的主要内容： （一）现金和各种存款的管理和使用是否符合规定，内部管理制度是否健全、有效；银行开户是否合法、合规，有无出租、出借或转让等问题，各银行帐户是否核算规定的内容，有无公款私存和将事业资金在其他帐户核算的情况，有价证券的购买及其资金来源是否合法，保管、转让和帐务处理是否合法、合规，有无违纪违规和不安全等问题； （二）对应收及暂付款项是否及时清理结算，有无长期挂帐等问题，对确实无法收回的应收及暂付款项是否查明原因、分清责任、按规定程序