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对企业外币货币资金控制制度的思考 ——以中国中铁外币存款为例 孔庆林 王赛斌 (重庆jI：学院中国电信股份有限公司重庆分公司) 【摘要】本文以中国中铁等．J：市公·习在2008年遭受的H额外汇折算损失为案例，详细讨论丫中国中铁外币货币 资金损失的过程，从理论、政府与企业三个层面分析了我固企业外币货币资金控制制度存在的问题；从银行系统、 企业内部控制标准委员会、信息披露’j公；d等层面，提jI{了相应的对策建议。 【关键词】汇率风险内部控制中国巾铁 货币资金是企业流动性最强的资产，一直监管部门监管的重点和难点。2001年6月，为了促使 各单传的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，财政部发布执行了 《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》(财会 [2001]4l号)，标志着我国政府开始着手建立企业货币资金内部控制制度。为建立符合我国国情的 该委员会的大力推动下，财政部发布了一套由一项基本规范和17项具体规范组成的企业内部控制规 范体系征求意见稿。具体规范排在第一位的就是《企业内部控制具体规范第XX号——货