中国商业银行表外业务风险及监管.docVIP

中国商业银行表外业务风险及监管20世纪80年代以来，在金融自由化的背景下，利率与汇率政策的频繁波动，金融市场竞争的加剧使得商业银行传统的存贷款业务的利润空间越来越小，国外的商业银行纷纷经营表外业务。在短短的二三十年中，表外业务一越成为国外商业银行的主要业务。 近年来我国表外业务收益在商业银行的利润总额中所占的比例也越来越高。下图是根据国泰安数据库的相关数据计算得出的我国22家上市银行2007-2009年表外业务收益占利润总额的比例。 但是表外业务在带来巨大收益的同时也蕴藏了巨大的风险，尤其是表外业务无法在资产负债表中披露，其风险就更难以被发现甚至消除，加上金融系统与生俱来的多米诺效应和外部效应决定了如果不能够对银行表外业务进行有效的监管，表外业务的风险极有可能导致整个金融系统的危机乃至整个经济系统的震荡，因此我们在发展表外业务的同时研究对表外业务的监管就具有十分重要的理论和实践意义。 一、表外业务的定义 2000年10月中国人民银行发布的《商业银行表外业务风险管理指引》中，表外业务指“商业银行所从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型的业务。” 二、 表外业务的风险类型 表外业务的风险主要包括以下几个方面。 信用风险(Credit Risk)，指债券发行人或金融交易对方由于各种原因不能完全履约致使金融机构、投资人或交易另一方遭受损失的可能性。 市场风险(Market Risk)，是指由于市场价格(汇率、利率、证券价格以及商品价格)的变动，使银行的表外头寸受到损失的风险。 利率风险(Interest Risk)，是指银行经营的表外业务的财务状况在利率出现不利的变动时所面对的风险。 流动性风险(Liquidity Risk)，是指银行无法买到或通过其他途径获得为履行表外业务的支付义务所需要的资金时所产生的风险。 操作风险(operating Risk)，亦即经营风险，是指银行经营的表外业务因内部控制及公司治理结构机制失效而形成损失的风险。 法律风险(law risk)，是指银行经营的表外业务与法规的变化不相适应时，由于不得不转变经营决策而导致损失的风险。 三、表外业务的监管主体 2000年10月中国人民银行发布的《商业银行表外业务风险管理指引》规定，商业银行接受中国人民银行对其表外业务的监督检查。随着2003年国务院机构改革的进行，银行表外业务的主要监管主体由中国人民银行变更为中国银行业监督管理委员会，其监管主要侧重于银行表外业务对银行所面临的风险的影响、以及对整个银行系统的影响。其他监管机构如国家外汇管理局等也对某些表外业务实施监管，但其监管的目的主要是为了实现对外汇的有效管理。  四、表外业务的监管手段和工具 1.对银行经营表外业务的审批 对银行表外业务的审批是银行表外业务监管的第一道程序，因而十分重要。在银行准备经营表外业务时，它必须向银行表外业务监管机构提交必要的材料，以证明其有能力对其即将开展的表外业务进行稳健的经营，并有能力承担因开展表外业务而产生的风险。 2.制定审慎的政策 大多数国家都对一些风险较大的表外业务制定了相应的风险转换系数，以充分衡量其承担的风险，并对其加以相应的资本要求。其目的是限制银行过度的承担表外业务风险，以防止银行倒闭和存款人的损失。 3.银行表外业务统计 定期收集和公布银行表外业务的有关信息和统计数据也是实施表外业务剑光的重要手段。这种信息的公布使得外部机构以及公众有能力对银行表外业务的经营状况有所了解，使得银行在从事表外业务时受到市场纪律的有效约束，从而促使银行对表外业务进行稳健经营。 4.非现场监控 银行表外业务监管机构必须不间断的对银行表外业务的经营状况进行监督。通过对银行表外业务的非现场监控，有利于及早发现那些银行表外业务有潜在问题的银行，从而防止出现更大问题。 5.现场检查 通过现场检查，有关监管机构的工作人员可以身临其境的获得关于银行表外业务的运作、程序、控制和管理方面的详细信息，从而对银行表外业务的经营状况以及合规性做出正确的判断。 以上是监管机构对银行表外业务实施监管的主要手段。需要注意的是，这些监管手段不是孤立存在的，它们之间存在着紧密的联系。只有充分注意到这种联系，将监管视为一个过程，将这些监管手段视为该过程的有机组成部分，才能实现对银行表外业务的有效监管，把商业银行表外业务的风险控制的合理的水平之下。 参考文献： ［1］王旭丹.试论银行表外业务监管体系策略安排.现代财经,2004;9 ［2］赵喜库.我国商业银行