内部控制及绩效考核关系的分析研究--_--河北天之汇生物科技有限责任公司案例的分析研究.pdf

Classified Index: CODE: 10075 U.D.C: NO: A Dissertation for the Degree of M. Management A Study on the Relationship between Internal Control and Performance Evaluation -- A Study on Hebei Tianzhihui Biotechnology Co.Ltd Candidate: Lin Cong Supervisor: Prof. LiSan Zhao Academic Degree Applied: Master of Management Specialty: Accounting University: Hebei University Date of Oral Examination: June, 2012 摘 要 摘 要 SOX 法案出台的关于内部控制的相关要求，把诚信、准确、职责重新带回了美国资 本市场，明确了岗位责任，能够在发现企业的欺诈行为后找到真正的制裁源头，内部控 制发挥着“防火墙”的作用，而绩效考核本身就是在所有权与经营权相分离，强调责任 制的基础上发展起来的，两者作为企业管理体系的重要组成部分，有着很多相似的地方， 彼此又有着相互影响的作用，内部控制的健全影响着绩效考核的有效性，而同时绩效考 核又直接影响着内部控制的贯彻实施，有很多学者研究内部控制，也有很多学者研究绩 效考核，却很少有人研究两者之间的关系，然而忽略了两者之间的关系往往导致企业花 费大量人力、物力、财力建设内部控制与绩效考核，却因无法形成良性循环而收效甚微。 本文经过在河北天之汇生物科技有限责任公司进行实地调研，发现该公司在建立初 期，由于规模比较小，董事长一人兼任总经理，公司所有决策成功与否完全取决于总经 理个人的能力，随后随着公司的不断发展壮大，总经理个人能力的局限性开始显露，同 时内部控制的不健全导致管理的混乱，绩效考核的无效，员工的积极性无法被有效调动 起来，人才大量流失，公司的发展遇到瓶颈。本文以内部控制与绩效考核的关系为切入 点，深入分析该公司发展困境的深层原因，并提出相关建议，使该公司逐渐意识只有建 立健全内部控制，为绩效考核的完善提供良好的环境，同时将内部控制运行情况纳入绩 效考核体系推动内部控制的贯彻实施，才能实现由“人治”向“规范治理”的过渡，实 现企业的可持续发展。 关键词 绩效考核 内部控制 关系研究 I Abstract Abstract SOX released on internal control requirements.It put the good faith, accurate, responsibility back to the capital market, make post responsibility clear and the real sanctions source be found after the enterprise fraud found. At this ti