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财产拍卖所得及回流文物拍卖所得核定征收个人所得税申报说明一
代扣代缴-财产转让所得-财产拍卖所得及回流文物拍卖所得核定
征收个人所得税申报说明
一、 申报准备
完成《个人所得税基础信息表(A 表)》填制。具体填表方
法请参见相关申报说明。
二、 填报报表
《扣缴个人所得税报告表》。
三、 填报说明
(一)表头栏目填报
税款所属期:个人取得所得的月份的第一日至最后一日。
扣缴义务人名称:实际支付个人所得税的单位的法定名称全
称。
扣缴义务人所属行业:选择 “一般行业”。
扣缴义务人编码:扣缴义务人纳税人识别号。
(二)申报表基础信息栏目填报
序号 (1):顺位序号。
姓名 (2 ):纳税人姓名。中国境内无住所个人,其姓名应当
用中、外文同时填写。
身份证件类型 (3 ):填写能识别纳税人唯一身份的有效证照
名称。
在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等
证件名称。
在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予 18 位纳税
人识别号的,填写“税务机关赋予”;如果税务机关未赋予
的,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大
陆通行证等证照名称。
身份证件号码 (4 ):与身份证件类型填报内容相对应的身份
证件号码。
(三)申报表计税申报栏目填报
所得项目 (5 ):财产转让所得。
所得期间 (6 ):扣缴义务人支付所得的时间。
收入额 (7 ):纳税人取得的全部收入额(含税)。
应纳税额 (22 ):根据相关列次计算填报。第22 列=第7 列
×3%或2%。
应扣缴税额(24 ):根据相关列次计算填报。第24 列=第
22 列-第23 列。
已扣缴税额(25 ):扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税
税款。一般不填。
应补(退)税额 (26 ):根据相关列次计算填报。第26 列=
第24 列-第25 列。一般与第24 列相同。
备注 (27 ):填写“拍卖核定征收”,并填报适用征收率。
(四)签署盖章栏目填报
相关人员、扣缴义务人、代理机构(人)填报相关内容,签
名或盖章。
四、客户端申报
第一步:点击左侧 “报表填写”中的“扣缴所得税报告表”,
在“管理表单”下选择 “财产转让所得”中的“财产拍卖所
得及回流文物拍卖所得”,如下图所示:
第二步:您可以选择【添加】或【导入】两种方式录入人员
数据,操作方法和正常工资薪金相同,如下图所示:
第三步:点击【添加】,按照收入情况如实录入数据,如下图
所示:
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