估算、概算、预算、结算及决算基础知识-概预算基础知识.pdf

估算、概算、预算、结算与决算基础知识 1 估算 1.1 估算的定义 在整个投资决策过程中，依据现有的资料和一定的方法，对建设项目的投资额（包括 工程造价和流动资金）进行的估计。投资估算总额是指从筹建、施工直至建成投产的合部 建设费用，其包括的内容应视项目的性质和范围而定。投资估算是在对项目的建设规模、 产品方案、工艺技术及设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础 上，估算项目所需资金总额 (包括建设投资和流动资金)并测算建设期分年资金使用计划。 投资估算是拟建项目编制项目建议书、可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重 要依据之一。 1.2 估算的作用 (1)投资估算是项目主管部门审批项目建议书和可行性研究报告的依据之一，并对制定 项目规划、控制项目规模起参考作用； (2)投资估算是项目筹资决策和投资决策的重要依据，对于确定融资方式、进行经济评 价和进行方案选优起着重要的作用； (3)投资估算既是编制初步设计概算的依据，同时还对初步设计概算起控制作用，是项 目投资控制目标之一。 1.3 估算的内容 投资估算的内容，从费用构成来讲应包括该项目从筹建、设计、施工直至竣工投产所 需的全部费用，分为建设投资和流动资金两部分。 1.4 估算的依据 (1)主要工程项目、辅助工程项目及其他各单项工程的建设内容及工程量； (2)专门机构发布的建设工程造价及费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关估 算工程造价的文件； (3)专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价 指数； (4)已建同类工程项目的投资档案资料； (5)影响建设工程投资的动态因素，如利率、汇率、税率等。 1.5 估算的方法 常用的估算方法有：生产能力指数法、资金周转率法、比例估算法、综合指标投资估 算法。 1.5.1 生产能力指数法 这种方法起源于国外对化工厂投资的统计分析，据统计，生产能力不同的 2 个装置， 它们的初始投资与 2 个装置生产能力之比的指数幂成正比。计算公式为： 式中，C 为拟建项目或装置的投资额； 2 C 为已建同类型项目或装置的投资额； 1 x 为拟建项目的生产能力； 2 x 为已建同类型项目的生产能力； 1 C 为价格调整系数； f n 为生产能力指数。 该法中生产能力指数 n 是一个关键因素。不同行业、性质、工艺流程、建设水平、生 产率水平的项目，应取不同的指数值。选取 n 值的原则是：靠增加设备、装置的数量，以 及靠增大生产场所扩大生产规模时，n 取 0.8-0.9；靠提高设备、装置的功能和效率扩大生 产规模时，n 取 0.6-0.7。另外，拟建项目生产能力与已建同类项目生产能力的比值应有一 定的限制范围，一般这一比值不能超过 50 倍，而在 10倍以内效果较好。生产能力指数法 多用于估算生产装置投资。 1.5.2 资金周转率法 该法是从资金周转率的定义推算出投资额的一种方法。 当资金周转率为已知时，则：C = （Q × P）/ T 式中，C—一拟建项目总投资； Q——产品年产量； P——产品单价； T——资金周转率（T=年销售总额/总投资） 该法概念简单明了，方便易行但误差较大。不同性质的工厂或生产不同产品的车间， 资金周转率都不同，要提高投资估算的精确度，必须做好相关的基础工作。 1.5.3 比例估算法 (1)以拟建项目或装置的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装工程费和其 他费用等占设备价值的百分比，求出相应的建筑安装工程及其他有关费用，其总和即为拟 建项目或装置的投资额。计算公式为： 式中，C 一一拟建项目的建设投资额； E——根据设备清单按现行价格计算的设备费（包括运杂费）的总和； P ，P ，P ——表示已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分 1 2 3 比； f ，f ，f ——表示由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系 1 2 3 数； I——拟建项目的其他费用。 这种方法适用于设备投资占比例较大的项目。 (2)以拟建项目中主要的、投资比重较大的工艺设备的投资 （含运杂费，也可含安装 费）为基数，根据已建类似项目的统计资料，计算出拟建项目各专业工程费占工艺设备的 比例，求出各专业投资，加和得工程费用，再加上其他费用，求得拟建项目