卢湾区教师进修学院内部财务管理制度-中华职业学校.doc

中华职业学校 内部财务管理制度 （修订本） 二○○九年十二月  目 录 一、财务管理制度总则-------------------------------------------------2 二、内部财务管理体制-------------------------------------------------5 三、内部会计控制制度-------------------------------------------------7 （一）财务收支审批制度---------------------------------------------- 8 （二）现金管理制度-------------------------------------------------- 10 （三）支票印鉴管理制度----------------------------------------------13 （四）银行存款制度---------------------------------------------------15 （五）票据管理制度---------------------------------------------------17 （六）固定资产管理制度----------------------------------------------20 四、会计人员岗位责任制----------------------------------------------22 （一）财务报告和财务分析制度-------------------------------------- 24 （二）会计电算化制度-------------------------------------------------25 （三）会计档案管理制度----------------------------------------------29 五、出纳人员岗位责任制----------------------------------------------32 六、财产保管员岗位责任制------------------------------------------- 34 （一）财产清查制度---------------------------------------------------35 （二）主要消耗品领用登记汇报制度---------------------------------37 （三）贵重用品登记汇报制度---------------------------------------- 38 七、会计稽核人员岗位责任制---------------------------------------- 39 八、附件（支出报销单、支出凭证、借款单、支票申领单、请购单）------40 一 财务管理制度总则 （一）学校财务管理制度建立的目的：为事业发展需要，规范本校的财务会计核算，加强财务会计监督，保证会计信息真实、完整。保证财务会计工作依法有序进行，提高资金使用效率与办学绩效，特制订本制度。 （二）学校财务管理制度建立的依据：本制度依据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）、和国家有关财务会计制度及本单位的实际情况制订。 （三）学校财务管理制度建立的执行：学校领导人、财务负责人、财会人员。与学校各项财务活动相关的人员必须遵守各项经济法规，按本制度开展各项财务管理工作。 财务部门实施会计核算和会计监督，接受法定单位检查与监督。 （四）学校财务管理的基本原则是： 1、贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法办事； 2、坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。在进行学校各项改革中，必须保证各项财经法规的贯彻执行； 3、保证学校财力集中，提高调控能力，在规划学校事业发展和建设时必须考虑学校财力的承受范围，量入为出，做到收支平衡。 （五）学校财务管理的主要任务是： 1、依法合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理； 2、科学配置学校资源，勤俭办校，提高资金使用效益； 3、加强资产管理，防止国有资产流失； 4、定期进行财务分析，如实反映学校财务状况； 5、建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 （六）学校财务管理的内容包括： 1、内部财务管理体制。 2、内部会计控制制度 （1）财务收支审批制度 （2）现金管理制度 （3）支票印鉴管理制度 （4）银行存款制度 （5）票据管理制度 （6）固定资产管理制度 3、会计人员岗位责任制 （1）财务