四川浩物机电股份有限公司财务报告编制及披露制度.PDFVIP

四川浩物机电股份有限公司 财务报告编制及披露制度 四川浩物机电股份有限公司 财务报告编制及披露制度 第一章 总则 第一条 目标 为规范四川浩物机电股份有限公司（以下简称“公司”）财务报告的编制，防 范不当编制可能对公司财务报告产生的重大影响，保证公司会计信息的真实、准确、 完整；能够给股东、经营者、社会投资者及会计报告潜在使用者提供反映公司的财 务状况、经营成果和现金流量的真实信息，借以提升改进管理、防范风险。根据《中 华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等有关法 律法规，以及公司有关规定制定本制度。 第二条 定义 财务报告是指公司及分子公司对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某 一会计期间经营成果和现金流量等会计信息的文件。 财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资 料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表 等报表。 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示项目 的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表列示项目的说明等。 附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现 金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。 第三条 职能职责 （一）公司及分子公司应当建立财务报告编制与信息披露的岗位责任制，明确 相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制 与披露和审核相互分离、制约和监督； （二）公司财务部是财务报告编制的归口管理部门，具体负责制定年度财务报 告编制方案；收集并汇总有关会计信息；编制年报、半年报、季度、月度财务报告 等； （三）公司及分子公司参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财务部 四川浩物机电股份有限公司 财务报告编制及披露制度 提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。 对授意、指使、强令公司编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告行为，有关 人员有权拒绝并及时向上一级领导汇报； （四）公司报告编制人员应及时按公司披露相关要求，配合董事会办公室做好 上市公司的披露资料和信息准备，以便及时地履行各项规定； （五）公司及分子公司报表编制岗位，按照要求，主动配合外部审计机构对公 司的财务报告审计。遇到重要情况，应严格履行审批制度； （六）公司董事长、财务负责人、会计机构负责人及参与编制人员对公司财务 报告的真实性、准确性、完整性负责。 第四条 权限 （一）公司财务部负责调度和协调各分子公司的报告编制和指导工作。并根据 实际情况定期召开会计报告人员会议，传达和学习上市公司最新披露要求，确保编 制与披露符合规定； （二）公司各分子公司财务报告编制人员，严格按规定要求认真、及时、准确 地编制并上报，并对公司重大事项及时反馈； （三）公司财务部有权对下级编制人员的工作质量予以监督和考评，有权对不 能胜任的人员予以建议调整； （四）公司各分子公司财务部门应认真编制财务报告，分子公司财务最高负责 人是报告审核和监督的第一责任人； （五）上报程序。各分子公司编制人员，在结账后编制会计报表及其他相关信 息，先经财务部门负责人审核，加盖公司公章后以书面形式按规定时间要求报送， 并同时报送电子版。 第二章 财务报告的编制准备与控制 第五条 公司应当制定年度财务报告编制计划，明确年度财务报告编制方法、 会计政策及时间要求等。年度财务报告编制计划应当经财务负责人核准后签发至各 分子公司财务部门执行。 第六条 公司及分子公司应当依照规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。 年度结账日为公历年度每年的 12 月31 日；半年度、季度、月度结账日分别为公历 四川浩物机电股份有限公司 财务报告编制及披露制度 年度每半年、每季、每月的最后一天。 第七条 公司及