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中小企业资金管理存在问题与对策论文 沈 阳 理 工 大学 应 用 技 术 学 院 学 年 论 文题 目： 中小企业资金管理存在的问题和对策 院 系： 经济和管理学院 专 业： 会 计 学 学生姓名：李 容 慧 指导教师：邹 丽 2012 年 04 月 13 日 中小企业资金管理存在的问题和对策 绪 论 在中小企业的财务活动中 资金始终是一项值得高度重视、高流动性的资产 因此资金管理是中小企业财务管理的核心内容。 中小企业要在市场经济中站稳脚跟 只有抓住资金管理这个中心 深入研究聚财、生财和用财之道 采取行之有效的管理和控制措施 疏通资金流转环节 才能提高中小企业的经济效益。 因此，找出中小企业财务管理中存在的问题并研究对策，以促进中小企业的改革和发展，是当前会计界需要思考和解决的问题，但是由于其产出规模较小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着和自身发展和市场经济均不适应的情况，应研究对策，以促进我国中小企业的改革和发展。 1 中小企业资金管理存在的问题和对策 1 企业资金的概述1.1 资金的含义 资金是指经营工商业的本钱。企业资金是指以货币形式表现的，由企企业支配的各种财产、物物资，以及支付职工劳动报酬的货币的总和。1.2 企业资金的特点 包括了三个方面的特点，企业资金的物质性，企业资金的周转性以及企业资金的增值性。1.2.1 企业资金的物质性 资金从所得者投入的形态看是货币。但从运用形态看却表现为企业的各种资产。其中大部分以财产物资形态存在。一部分以暂时闲置的货币形态存在。只有对外长期投资才长期以货币形态存在。无论财产物资形态或货币形态的资金。从经济内容看都是企业的各种生产经营要素。资金在这里表现为过去已经生产出来。现在继续用于生产流通的一部分社会物质资源。是社会再生产的物质条件。这就是企业资金的物质性。1.2.2 企业资金的周转性 资金是为形成企业内部生产经营要素和外部投资所垫支的货币。随着企业生产经营和对外投资收入的实现。原垫支的货币重新收回。继续用作下一个生产经营和对外投资过程的垫支。资金的垫支——收回——再垫支——再收回这一不断反复循环的过程。即为资金的周转。资金收回要以费用支出补偿为前提。只有企业生产经营和对外投资能保本盈利时。资金周转才能顺畅进行；企业生产经营活动和对外投资如发生亏损。则一部分资金就遭受损失。使原垫支的资金总量减少。迫使企业缩小生产经营和对外投资规模。甚至破产。只强调财务为生产经营活动提供资金。不强调资金的全部收回。忽视资金的周转性是片面的生产观点。对社会主义经济发展是有害的。1.2.3 企业资金的增值性 2 中小企业资金管理存在的问题和对策 垫支资金的全部收回。是投资者的最低要求。在社会主义市场经济条件下。企业作为一级投资主体。无论是对内投资进行生产经营活动。还是对外投资进行投资活动。其基本动机都是为了盈利。即原垫支资金收回后。还要带来一个新增加的价值量。其货币表现就是企业纯收入。企业纯收入在缴纳流转税金后的余额就是企业利润。投资者追逐利润的动机。是资金增值的必要性；资金增值的可能性却在于再生产过程中劳动者为社会创造的剩余产品价值量的客观存在。马克思关于剩余价值理论是说明资金增值性的理论依据。只强调资金物质性和周转性。忽视资金的增值性。实质上是只重视生产发展速度。忽视经济效益的片面观点。应当摒弃。资金的物质性．周转性和增值性是相互联系．不可分割的有机整体 1 。1.3 企业资金管理的含义 资金管理在企业运营管理中处于中心地位。资金活动是现代企业管理一切经营活动的物质基础，它在企业生产经营管理活动中无处不在，其管理成效如何，直接影响到企业的兴衰存亡。企业领导可以通过资金管理系统里面的费用支出报表直观地看到企业现金流量，了解各类费用的支出情况 2 。1.4 中小企业资金管理的必要性 中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在和自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革和发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。 企业的资金管理是企业管理工作的重要组成部分，是企业管理的核心，对于改善企业经营管理，提高企业经济效益具有十分重要的作用。因此有必要实行全面预算管理、强化资金管理、建立财务监督制度、实现财务业务一体化全面加强企业财务管理，提高企业经济效益。 资金的筹集制约着企业的规模和发展；资金的投放决定着企业的发展方向和潜力；资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力；资金的回收影响企业的偿债信誉和资金周 3 中