八．财务报告 - 与人公益基金会.doc

与人公益基金会财务制度 一．总则 1.1 为规范广东省与人公益基金会（以下简称“本基金会”）财务核算，加强财务管理，确保财务会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《基金会管理条例》等法律法规及本基金会章程，制定本制度。 1.2 本基金会的财务管理实行统一领导、归口管理原则， 1.3 本基金会财务人员的聘任由秘书长负责，经理事长同意方可生效。 1.4 本基金会财务人员须坚持原则，严格按照国家有关财经法规、财会制度办事，对违反本基金会财务制度和与本基金会宗旨不符的开支有权拒付。 1.5 以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 1.6 本着对捐赠人负责的原则，本基金会的财务工作有义务接受相关方监督并接受社会有资质机构的审计。 二．机构设置及职能 2.2 会计岗位职责 2.2.1贯彻执行国家颁布的有关财务准则，严格按照《民间非营利组织会计制度》，结合基金会核算的特点进行核算； 2.2.2对机构所发生的所有经济事项进行会计核算，每月对应收、应付等往来帐进行清算和催收； 2.2.3审核所有费用/支出单据，确保费用/支出发生的合理性、合规性； 2.2.4 每月编制人员工资表； 2.2.5编制记账凭证并登记账薄，做到账实相符、账账相符、账表相符； 2.2.6按时编制会计报表并及时进行税务申报； 2.2.7根据捐赠人的要求编制相应的财务报表； 2.2.8根据理事会的要求，向理事会做出财务报告并汇报相关事宜； 2.2.9负责会计档案及资料的装订及保管； 2.2.10负责项目票据审核，负责项目中期报告和项目清算中的财务情况部分填写； 2.2.11负责帐务年检及免税认定相关事宜。 2.3 出纳岗位职责 2.3.1现金及现金等价物的保管，银行帐户的维护管理，收款收据、空白银行票据的保管与开具； 2.3.2根据报销及支出流程，结合资金审批权限办理现金及银行帐户的收付业务，确保货币资金的安全完整。 2.3.3及时登记现金/银行日记帐，做到日清月结、帐实相符；每月末对于银行未达帐项应编制银行余额调节表； 2.3.4每月定期与会计进行对账，配合会计进行每月货币现金监盘，以确保账账相符，账实相符。 2.3.5如出纳同时经手零星现金收入（退款、小额验资等），必须向付款人开出三联收据，会计对收据与现金进行核对，经其签字认可后计入现金账。 三.预算管理 基金会从机构的年度计划出发，将机构所有部门、人员和各项活动的收入、支出均纳入预算，实现对基金会业务活动的控制，并作为考核目标严格贯彻落实。 预算管理由秘书处负责，在秘书长领导下，财务部作为预算管理机构，负责预算编制的初审、汇总及预算执行监督、情况分析等工作。 年度。 5 年终决算时，对机构和各部门年度预算执行情况进行总结。 6 本基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出不得低于上一年基金余额的8%。基金会工作人员工资福利和行政办公支出不得超过当年总支出的10%。 四．资金管理 4.1.1 基金会接受捐赠的现金财产应按照进入本基金会银行账户的实际到账额计算；接收的外币捐赠须建外币账户进行明细核算。捐赠款实行统收、统支，统一管理。 4.1.2 严格遵循捐赠款使用的公开公示程序，实行财务公开。本基金会应适时向社会公布募得捐款的数量，公开本基金会开展公益活动和善款的详细使用结果，接受国家有关部门、社会组织、媒体和捐助者的查询、监督和审计。 4.1.3 本基金会主办的项目要填写《资助审核表I》，50万以下的项目由理事长审批，50万以上的项目由理事会审批。项目完成后或年终要将项目执行情况和项目财务报表向理事会报告审查。 4.1.4 现金收入必须交给出纳，出纳根据收入来源向付款人开具财政厅监制的《公益事业捐赠专用收据》，开出应当规范、完整、准确，应注明收到款项的方式等。客户联交给付款人，记账联交给会计记账。会计应依据收据及时准确入账，并记录收入的类型和具体来源。 4.1.5 取得捐赠专用收据应在收据登记簿上登记，捐赠专用收据应由出纳开出、签字并加盖公章。 4.1.6已开出收据的记账联应及时完整地交会计入账，一本收据用完，应将其存根联及时交会计登记核销方可领用下一本捐赠专用收据。 4.2费用报销 4.2.1 报销流程：各费用经手人填写费用报销单在报销单据上签名；会计复核并签名由秘书长审核并签名；凭签完的报销单到出纳处领款或报销。单笔支出（非个人报销）大于1000元的必须通过银行转账进行，除经秘书长特批。 相关负责人审批后，如财务人员发现支出报销的原始凭证、报销金额等不符合规定的，可以提请相关负责人重新审核。 凭证 报销在广州以外出差事宜所发生的费用使用差旅费报销单报销费发应单 凭证顺贴整齐报销单订书装订单据遗凭证金额不经办担责 印国统发监的发经税务关国统发监专业规邮铁险医疗部门业单 用于