的填制记账凭证.ppt

例：３日收到成都新华有限公司转入前欠账款234 000元 。 记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号 核准： 复核： 记账： 出纳： 制单： 2009 12 03 005 收前欠账款 银行存款 成都新华公司 2 3 4 0 0 0 0 0 应收账款 2 任刚 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥2 3 4 0 0 0 0 0 ￥2 3 4 0 0 0 0 0 王晓燕 √ 夏文莉 明 细 分 类 账 科目编号 明细科目 总账科目 第 页 连续第 页   112203 成都新华有限公司 应收账款 09 12 01 期初余额 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 03 记005 收前欠账款 2 3 4 0 0 0 0 0 平 0 项目一 记账凭证账务处理程序下的会计核算 账证核对 账账核对 账实核对 对账就是在结账之前，将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。 项目一 记账凭证账务处理程序下的会计核算 对账、财产清查与结账 对账的概念与内容 项目一 记账凭证账务处理程序下的会计核算 财产清查的概念 对账、财产清查与结账 财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、债权债务的核对，确定各项财产物资、货币资金、债权债务的实存数，以查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。 项目一 记账凭证账务处理程序下的会计核算 财产清查的种类 定期清除 按时间 不定期清查 按范围 局部清查 全面清查 对账、财产清查与结账 成立管理领导小组 做好清查前的准备工作 实施财产清查 财产清查结果的处理 第一 第三 第二 第四 项目一 记账凭证账务处理程序下的会计核算 对账、财产清查与结账 财产清查的步骤 项目一 记账凭证账务处理程序下的会计核算 实物资产的清查：实地盘点法或技术推算盘点法 对账、财产清查与结账 项目一 记账凭证账务处理程序下的会计核算 现金的清查：实地盘点法 对账、财产清查与结账 银行存款的清查：将本单位银行存款日记账与“银行对账单”相核对 是指双方由于结算凭证传递的时间不同，使一方已经取得有关凭证并已登记人账，而另一方尚未收到有关凭证而未登记人账的账项。 未达账项 项目一 记账凭证账务处理程序下的会计核算 往来结算款项的清查：采用与对方核对账目的方法 对账、财产清查与结账 项目一 记账凭证账务处理程序下的会计核算 财产清查结果的处理 对账、财产清查与结账 “待处理财产损益”账户 盘亏的财产数 盘盈的财产数 结转的盘盈数 结转的盘亏数 借 贷 待处理的盘亏数 （ 待处理的盘盈数） 待处理财产损益 1 查明本期发生的经济业务是否全部入账。 2 将本期所有的转账业务编制成记账凭证，记人有关账簿，以调整账簿记录。 3 通过编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”来完成对账 对账、财产清查与结账 项目一 记账凭证账务处理程序下的会计核算 结账步骤 明 细 分 类 账 科目编号 明细科目